文档介绍：浅析土地增值税清算税收筹划
【摘要】土地增值税是我国税收体系的重要组成元素,其纳税款项为国家的基本经济建设提供资金支持。随着社会经济环境的不断变化,新的行业发展态势使得国家不得不采取相应的变革手段以更好的规范市场的运行,营改增在浅析土地增值税清算税收筹划
【摘要】土地增值税是我国税收体系的重要组成元素,其纳税款项为国家的基本经济建设提供资金支持。随着社会经济环境的不断变化,新的行业发展态势使得国家不得不采取相应的变革手段以更好的规范市场的运行,营改增在这样的背景之下应运而生,成为指导企事业单位以及个体纳税的指导性文件。对于土地增值税而言,其计算较为复杂,对该项税种进行税务筹划的空间较大,企业如何根据自身的经营需要,合理选择纳税方案成为影响企业整体利润水平的因素之一。因此,本文在对土地增值税及其清算、税收筹划进行简要概述的基础之上,探讨企业进行税务筹划的必要性,分析其在清算上的技巧,期望对企业有所帮助。
【关键词】土地增值税 税收筹划 清算
一、土地增值税清算税收筹划概述
为更好地实现国家对房地产等相关市场的调控,抑制通过炒房等手段获取暴利的不合规现象,进而实现该类型市场持续健康发展的目标,国家相关法律规定通过转让、出售土地使用权、建筑物等而获取收入的企事业单位和个人要缴纳土地增值税,该税种的纳税依据为增值额,即用与房地产等相关项目的全部收入扣去法律规定的应扣除的款项作为计算税额的依据。而所谓的土地增值税清算指的是,国家法律规定,应该缴纳土地增值税的相关单位和个人在满足清算条件即项目完工、销售完成、转让项目、土地使用权转移时,计算自身应该缴纳的税款,并按照法律规定向相关部门呈送纳税资料、填写清算申请表,进行税额的结算。在清算的过程中,纳税人必须要按照相应的流程进行,如实报送资料,保证所纳税额是真实可靠、在国家法律许可的范围之内。
二、土地增值稅清算税收筹划必要性分析
对应进行土地增值税结算、缴纳应缴税额的单位而言,做好税务筹划工作必不可少,其不仅符合国家的法律规定,也是适应现代化企业经营的现实需要。具体而言,其必要性表现在以下几个方面:一是对现有税收法律体系的有益补充。土地增值税的清算是一项计算较为复杂的工作,纵观我国现有的税收法律规章,与该税种相关的法律、条例、政策还不是很完善,在优惠规定、计税方法、税率等方面还有待进一步的规范和完善,而税务筹划工作恰好是对现有土地增值税等税种进行相关研究,在研究过程中,其能进一步发现现有规定的不足并对其进行补充。二是维护企业利益,规范市场秩序。房地产企业是缴纳土地增值税的主要单位之一,其发展的规范性直接影响着我国总体经济运行的态势,为更好地规范、扶持房地产行业的发展,国家出台了一系列税收政策来调控该行业的运行。
三、土地增值税清算技巧分析
土地增值税的清算方法并不唯一,没有哪一种筹划方法能够符合所有企业的需要,企业必须根据实际需要选择适合自身的方式进而达到节税的目的。如,企业可通过分散收入的方式实现合理避税。具体而言,将企业项目收入中可以进行分离的部分进行拆分,每一部分签订独立的合同,降低单次转让收入的额度进而达成降低税率的目的。还可以将销售、管理、财务费用等期间费用迁移至直接成本当中,达到扩***律规