设备租赁业务流程.doc

文档介绍：设施租借业务流程
流程详细业务办理
审核支付预付款金额是否切合合同约定，
并以预
向分包结算单、资本支付审批单、收据、银行回单等凭证
商支付作为附件入账。
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工程预会计分录：
付款
借
设施租借业务流程
流程详细业务办理
审核支付预付款金额是否切合合同约定，
并以预
向分包结算单、资本支付审批单、收据、银行回单等凭证
商支付作为附件入账。
1
工程预会计分录：
付款
借：应付账款-应付工程款【XX分包商】
贷：银行存款
（1）设施租借业务属于分包性质的，先查对保证
金扣款比率是否切合合同规定，再以分包工程结算
单、发票等凭证作为附件入账。
会计分录：
借：工程施工-合同成本-分包工程（或生产成本-
办理设
基本生产成本-分包工程）【XX分包商】【XX合同】
贷：应付账款-应付工程款【XX分包商】
2备租借
应付账款-应付质保金【XX分包商】
结算
（2）租借设施业务不属于分包性质的，
先查对保
证金扣款比率是否切合设施租借合同规定，
再以工
程结算单、发票等凭证作为附件入账。
会计分录：
借：工程施工-合同成本-自营工程-机械使用费（或
生产成本-基本生产成本-机械使用费等）
【XX合
同】
贷：应付账款-应付工程款【XX分包商】
应付账款-应付质保金【XX分包商】
先查对扣款依据是否取得本单位有关责任部门、
以及分包单位确实认，水电费扣款是否切合合同规
定，再以扣款依据、分包商往来单等凭证作为附件
扣水电
入账。
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费等其
会计分录：
他扣款
借：应付账款-应付工程款【XX分包商】
项
贷：工程施工-合同成本-自营工程-其他直接费（生产成本-基本生产成本-其他直接费）等【XX合同】
支付租
参照工程分包业务流程中“支付分包商工程款”
赁款与
和“到期保证金返还与支付”。
保证金