文档介绍:税务咨询服务与基本工作流程
税务咨询服务与基本工作流程
税务咨询服务与基本工作流程
税务咨询效劳与根本工作流程
第一讲税务咨询
同学们负担计算或测算、税收协定知识和内容以及外国税制规定,都可能是税务咨询的内容。
三、税务咨询的形式
〔一〕书面咨询
书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。它是以书
面的形式如“税务咨询备忘函〞、“对于xx问题的解答〞等方式释疑解难。咨询时,注册税务师要制作书面文书,要求题目明确、解答清楚、凭证充分,引用的法律、法例正确。书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体,便于纳税人、扣缴义务人认识问题的要点所在,它有助于税务咨询效劳的标准化。在实现计算机网络化的情况
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下,书面咨询也能够电子信函的形式传输,其方式更加灵
活与简易。
〔二〕咨询
咨询又可称作口头咨询,它主要用于比较简单明
了的税务问题的咨询效劳,经过中的谈话就能给纳税
人、扣缴义务人一个简要的回复。如税收法律、法例条文的查问,税收政策主要规定的查问,办税程序的查问等。,当不能够确定解答问题的内容时,注册税务师必须在进展案头书面准备此后,再予以回复。对波及税收征免、应纳税额计算的问题更要慎重对待,最幸亏口头回复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任。
〔三〕晤谈
晤谈就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。这种咨询方式带有共同商讨的特点,往往是对于较为复杂的问题双方进展议论,最后由注册税务师做出结论。如果是波及税收政策方面的问题,注册税务师还能够报请主管税务机关进展个案问题的研究。
〔四〕网络咨询
网络咨询是一种新兴的税务咨询形式。它是以网络为
载体,经过咨询窗口〔或专栏〕、论坛、QQ聊天或E-mail等方式,提供咨询效劳,既能够在线即时解答,也能够延
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时留言回复。随着网络宽泛的运用,网络咨询以其不受时空限制、能够随时存取查阅等便捷的优势,越来越多地运用于税务咨询中。
四、税务咨询的根本业务流程
1〕由委托人提出版面或许口头的委托咨询意愿后,税务咨询机构派人与委托人初步接触,认识委托人的咨询要求和其他有关情况;
2〕税务咨询机构对委托人的咨询工程进展初步评论,认为所委托的工程拥有合作意愿的,用电子邮件或等方式约见委托人,确定所咨询问题,初步提交工程建议书;
3〕双方达成一致建议后,签署税务咨询协议书。咨询协议书应该载明咨询人,受理人名称,咨询事项,权
限,达成期限以及其他应明确的内容,有关人员署名盖印;
4〕税务咨询机构委派专人或许建立工程组,对委托方进展认真考察,对委托事项进展详尽认识,对委托咨询工程所需有关资料进展收集。经过检查研究,根据有关
法律法例文件,制定方案;
5〕在征求委托方的建议后,出具税务咨询报告书;
6〕达成委托事项,结清费用,移交委托咨询的有关的文件资料;
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7〕追踪效劳,指导实施,并对实施效果进展评论;
8〕实时听取反响信息,并从中改进效劳,提出补充建议。
附:业务流程
初步接洽——与客户共同确定问题——提交工程建议——签署咨询合同——深入检查——剖析研究——制定方案——征求建议——提交方案——指导实施——实施效果评论——提出补充建议
第二讲涉税效劳业务
?国家税务总局对于印发注册税务师执业根本准那么
的通知?〔国税发[2021]149号〕中有关“注册税务师涉税
效劳业务根本准那么〞的详细规定解析:
一、提供涉税效劳,应按照的原那么
〔一〕合法原那么。提供涉税效劳的过程和结果应该切合法律规定,不得损害国家税收利益和其他有关主体的合法权益。
〔二〕合理原那么。提供涉税效劳应该切合税法立法目的,切合事理惯例。不得为纳税人筹备虚假交易或其他不当行为。
〔三〕胜任原那么。承接业务和执业中,应该审慎评
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税