文档介绍：〔企业利润治理〕利润治理
规定
20XX年XX月
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归属体系：鹏润投资〔国美电器〕 XX 公司运营治理手册――财务系统
分册
文件来帐款的清理、核对
A 根据年终决算报表中往来账款的附表,填列表中关联工程的金额；
B 对往来款项附表中金额异常或长期挂帐的明细科目于?年终财务决算方案?中进行说
明；
C 清理个人借款,对借款后长期未归仍的必须于年底之前结清,未报销费用的,于年底
前报销；
D 核对分部之间往来款项的余额,对长期无法结清的内部往来款项进行说明；
资产的清查、核对
A 货币资金的清查：货币资金的清查主要包括现金的盘点和银行存款余额调节表的编制,现
金的盘点要求必须做到账实相符；对年底有余额的所有银行存款户必须编制
截至 12 月 31 日的银行存款余额调节表, 对超过壹个月的长期未达帐项于 ?方
案? 中进行说明；对年底有余额的所有信用卡户应编制截至 12 月 31 日的余
额调节表,对超过壹个月的长期未达帐项于?方案? 将于“其它应收款〞或“其它应付款〞科目挂帐的“货币资金长款〞或“短款〞于?方案?中做详细说明.
B 存货的盘点：各分部应于 2003 年 12 月 31 日对库存商品进行盘点,对库存
商品的盘盈、盘亏情况于?方案?中进行说明,且总结本年度各月库存商品的盘点情况, 于哪些月份出现了商品的盘盈、盘亏, 共计盘盈、盘亏的金额,
分析库存商品的治理情况.
C 材料物资的对账、盘点：各分部首先应核对 12 月 31 日办公室资产对账清单的金额和财务
帐面金额是否壹致,有差异的对差异原因于?方案? 12 月
31 日各分部需对材料物资和低值易耗品进行盘点, 检查账实是否相符, 对材
料物资和低值易耗品的盘盈、盘亏于?方案?中进行说明.
D 待摊费用的核实：对待摊费用的核实方法主要是检查各待摊费用明细科目的发生额和摊销
额是否正确,有无多摊或少摊的情况,对发现的问题于?方案?中进行说明
E 于建工程的核实对截止 12 月 31 日,“于建工程〞科目有余额的分部,应将
“于建工程〞的核算内容于?方案?中进行说明,包括工程开工时间,方案
竣工时间等.
F 长期待摊费用的核实：各分部应对长期待摊费用各明细科目包含的内容于?方案?中
进行说明,主要应检查各明细科目借方增加额是否属于长期待摊费用的核算范围,有无不属于长期待摊费用的工程计入此科目的；检查贷方摊销额是否正确,有无多摊或少摊的情况,对检查出的问题于?方案?中进行说明
G 长期投资的核实：对截止 12 月 31 日“长期投资〞科目有余额的分部,应将“长期投资〞
各明细科目包含的内容于?方案?中进行说明.
H 待处理财产损溢的处理：对截止 12 月 31 日 “待处理财产损溢〞科目有余额
的分部,应将“待处理财产损溢〞余额的内容于?方案?中进行说明.
负债的清查、核对
A 应交税金的检查、核实：检查 12 月份“应交税金—应交增值税〞的帐面余额和 12
月份增值税纳税申报表上的金额是否壹致；检查 12 月份“应交税金—应交
营业税〞、 “应交税金—应交城