文档介绍：*
第二章 吸收存款业务核算
第一节 吸收存款业务概述
第二节 单位存款业务核算
第三节 个人存款业务核算
第四节 财政存款业务核算
教学目标
通账户，利用支票和解款单办理存款、取款、转账等业务。适用于规模较大、业务较多、金额较大、财务制度健全的单位和个人企业，以及城乡居民个人。
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（二）存款取款方式
按照存款取款方式不同，分为现金业务和转账业务。
，是指存款人通过银行业务系统存入现金和提取现金的业务。单位和个人在经济活动中，应当按照国家《现金管理条例》规定办理相关现金业务。
，是指存款人通过银行业务系统办理现金到账户、账户到账户的资金划转业务。单位和个人在经济活动中，应当按照国家《支付结算办法》规定办理相关转账业务。
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五、存款业务的核算要求
（一）维护存款人合法权益
银行应当保证存款本金和利息的支付，不得拖延、拒绝支付。对存款人的存款，银行有权拒绝任何单位和个人查询、冻结和扣划（法律另有规定除外）。银行有依法保护存款人存款的安全的责任，同时有依法协助司法、执法机关执行经过裁决的事项的义务。
（二）严格账户管理
严格执行账户管理规定，正确开立和使用账户，真实反映存款收支情况。
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（三）贯彻存款原则
坚持“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”原则，执行“先存后用，存大于支”规定，强化柜面监督。
（四）规范操作规程
严格执行存款管理规定，规范操作规程，改善服务环境，提高服务质量。
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第二节 单位存款业务核算
一、单位存款的管理
（一）存款品种
，是指不约定存款期限，可以随时存取现金、转账的单位存款。起存金额、存期由存款单位自定，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息。银行给存款单位出具存折，存款单位凭存折存取现金，这种业务通常称为存折存款。
支票存款是指存款单位在银行开立支票账户，通过支票办理存入、支出、汇款、透支等业务的一种活期存款。起存金额1000元，存期、利率与活期存款相同。
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，是指约定存款期限，一次存入本金，到期支取本息的单位存款。通常只有整存整取一种存款。
整存整取存款是指一次存入整额本金，到期一次支取本息的定期存款。起存点1万元，多存不限，存期分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次，按存入日挂牌公告的定期存款利率计息，遇利率调整不分段计息。银行出具“单位定期存款开户证实书”（通称存单），存款单位凭存单支取存款。支取定期存款时，只能以转账方式将存款转入基本存款账户，不能提取现金或者用于结算。
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，是指不约定存款期限，一次存入本金，一次或分次支取本息，在支取前通知银行，约定支取日期和金额的单位存款。
起存点50万元，每次最低支取10万元，存期分为1天、7天两个档次，按支取日挂牌公告的通知存款利率计息。
，是指约定存款期限，商定结算账户的基本存款额度，超过额度的部分转入协定账户的单位存款。
起存点50万元，一般合同期限最长1年，若到期时任何一方未提出终止或修改，则自动延期。对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过额度的部分按结息日或支取日挂牌公告的协定存款利率计息。
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（二）存款账户管理
，是指存款人在银行开立的、用于办理日常现金收付和转账结算业务的账户。基本账户是一个单位的主办账户。
基本账户开户对象是实行独立经济核算或者独立预算的会计单位。例如企业、事业单位、机关、部队、社会团体、村民（居民、社区）委员会、个体工商企业等。
存款人可以自主选择银行开户，一个存款人只能在一家银行开立一个基本账户。
基本账户使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
教材P52-53
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，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取。
，是指存款人对特定资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。例如基本建设资金、更新改造资金、粮棉油收购资金、社会保障资金等，可以申请开立专用存款账户,只能专款专用。
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，是指存款单位因临时需要并在两年期内使用而开立的银行结算账户。例如注册验资、设立临时机构、异地临时经营活动等。临时存款账户可以办理转账结算和符合国家现金管理规定的现金收付。
任何单位和个