文档介绍：纳税筹划实训题目
增值税纳税筹划

甲工业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适用13%的增值税税率，现为小规模纳税人。由于其能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿投资的纳税筹划
甲摩托车生产企业，2017年3月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，以6000元的单价销售500辆，以6500元的单价销售200辆，以7000元的单价销售100辆。当月以300辆同型号的摩托车来对乙企业进行投资，双方按当月的加权平均销售价格确定投资金额。此类摩托车消费税税率为10%。请对上述业务进行纳税筹划。（直接以摩托车投资入股应交的消费税，先将摩托车销售后
以现金入股应交的消费税。）

2017年3月10日，甲公司接到一笔生产500吨白酒的业务合同，议定单价为20000元/吨，则销售价格共计1000万元。要求在2017年5月10日前交货。由于交货时间比较紧迫，公司有四种生产方案：
方案一：委托乙公司加工成酒精，然后由本公司生产成白酒销售，即甲公司以价值为250万元的原材料委托乙公司加工成酒精，双方协议加工费为150万元，加工成300吨酒精运回甲公司以后，再由本公司加工成500吨本品牌的白酒销售，每吨售价2万元，公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为70万元。
方案二：委托乙公司加工成高纯度白酒，然后由本公司生产成白酒销售，即甲公司以价值为250万元的原料委托乙公司加工成高纯度白酒，双方协议加工费为180万元，加工成400吨高纯度白酒运回公司以后，再由本公司加工成500吨本品牌的白酒销售，每吨售价2万元，公司加工的成本以及应该分摊的相关费用合计为40万元。
方案三：采用委托加工环节直接加工成最终产品收回后直接销售（全部委托加工方式），即甲公司将酿酒原料交给乙公司，由乙公司完成所有的制作程序，也就是公司从乙公司收回的产品就是指定的本品牌白酒，协议加工费为220万元。产品运回后销售。应该分摊的相关费用合计为40万元。
方案四：甲公司自己完成该品牌的白酒生产制作过程，即由公司自己生产该酒，其发生的生产成本恰好等于委托乙公司的加工费220万元，应该应该分摊的相关费用合计为40万元。
企业所得税税率25%。假设受托方均无同类消费品的销售价格（不考虑城建税及教育费附加）请对上述业务进行纳税筹划。计算三种方案缴纳的消费税与税后利润。

2017年3月，某汽车制造公司销售甲型小汽车30辆，生产的50辆乙型小汽车中25辆作为奖励发放给优秀员工，25辆作为样品送给各经销商。甲型和乙型小汽车均由汽车制造公司的A车间生产，且A车间只生产这两种型号的汽车。每辆甲型小汽车的直接材料成本为8万元，。每辆乙型小汽车的直接材料成本为10万元，直接人工成本为1万元。A车间归集的制造费用共计4万元。针对制造费用现有两种分配方法可供选择：一种生产工时比例法，生产甲型、乙型小汽车的生产工时分别为50小时、150小时；另一种是生产工人工资比例法，生产甲型、乙
型小汽车的生产工人工资分别为10万元、10万元，甲型小汽车的销售价格为40万元，乙型小汽车无销售价格也无同类汽车的销售价格。甲、乙两种汽车的消费税税率均为25%，成本利润率均为8%。请对上述业务进行纳税筹划。

为了进一步扩大销售，甲公司采取多样化生产策略，生产粮食白酒与药酒组成礼品套装进行销售。2017年3月份，该厂对外销售700套套装酒，单价100元/套，其中，粮食白酒、药酒各1瓶，均为500克装（若单独销售，粮食白酒30元/瓶，药酒70元/瓶）。假设此包装属于简易包装，包装费忽略不计。请对上述业务进行纳税筹划。
5、选择合理销售方式的筹划
丽华化妆品有限公司2014年、2015年有以下几笔大宗业务：
（1）2014年8月8日，与南京甲商场签订了一笔化妆品销售合同，销售金额为300万元（不含税，下同），货物于2014年8月18日、2015年2月18日、2015年6月18日
分三批法给商场(每批100万），货款于每批货物出发后两个月支付。公司会计在2014年八月底将300万元销售额计算缴纳了消费税。
（2）2014年8月20日，与上海乙商场签订一笔化妆品销售合同，货物价值为180万，货物将于8月26日发出，货款于2015年6月30日支付。公司会计在2014年8月底将180万元销售额计算缴纳了消费税。
（3）2014年11月8日，与北京丙商场签订了一笔化妆品销售合同，合同价款为100万元，货