文档介绍：B 公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售,产品销售以 B 公司仓库为交货地点, 目前主要采用手工会计系统。通过对 B 公司内部控制的了解,记录了所了解的和销售与收款循环相关的内部控制程序, 部分内容摘录如下:(1) 由销售部门信用人员对客户进行信用评价, 充分了解客户的信誉、财务状况等, 据此确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。(2) 销售部门指定专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判,并与客户签订销售合同。(3 )企业制定较为详细的折扣、折让和返点等促销政策和规定, 经销售经理批准, 由销售人员严格执行。(4) 根据销售合同, 销售部门编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后, 所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据, 第二联交开具账单部门,第三联由销售部留存。装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运,并编制一式四联预先连续编号的发运单,其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客,一联留存装运部门。(5) 开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后, 编制预先连续编号的销***, 并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客寄送对账单,并对顾客提出的异议进行专门追查。(6) 需经销售经理审批方可销售退回, 销售退回的货物经仓库部门清点后入库并填制退货接收报告, 财务部门根据退货接收报告和退货方出具的退货凭证审核并办理相应的退款事项。(7) 财务部门负责催收应收账款, 妥善保存催收记录, 并建立科学合理的清收奖励制度以及责任追究和处罚制度。(8) 公司的应收账款账龄分析由专门的应收账款账龄分析计算机系统完成, 该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错,信息部门拥有修改基础数据的权限。(9 )现金出纳定期向客户寄送对账单, 与客户进行账务核对工作,发现不符应及时处理。(1 )存在内部控制缺陷,应该由财务部门信用人员对顾客进行信用管理。(2 )存在内部控制缺陷,销售谈判和签订销售合同属于不相容职务,应由两名人员分别担任。(3 )存在内部控制缺陷,企业制定较