注册会计师 CPA 税法 分章节知识点及例题 第四章 企业所得税.docx

文档介绍：注册会计师 CPA 税法 分章节知识点及例题 第四章 企业所得税
第四章 企业所得税

18年考情回顾：4道选择题，1道综合题



注册会计师 CPA 税法 分章节知识点及例题 第四章 企业所得税
第四章 企业所得税

18年考情回顾：4道选择题，1道综合题





、核定征收及其他征管规定
高频考点1：纳税人和征税对象
一、纳税人分类及征税对象

二、所得来源地
，按照交易活动发生地确定。
，按照劳务发生地确定。
。


动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 权益性投资转让所得按被投资企业所在地确定。
、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
（2022年）注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（
）。




『正确答案』ABCD 『答案解析』以上选项都应该按规定缴纳企业所得税。
高频考点2：税率

第四章 企业所得税



18年考情回顾：4道选择题，1道综合题





、核定征收及其他征管规定
高频考点1：纳税人和征税对象
一、纳税人分类及征税对象

二、所得来源地