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萨班斯（SOX）法案介绍2007-08-31版权声明：转载

萨班斯(SOX)法案介绍

萨班斯（SOX）法案介绍2007-08-31版权声明：转载时请以超链接形式标明文章原始出处和作者信息及本声明 /logs/ ，备个案。文章来源：启明星辰文章作者：汤琦一、SOX2001年，由于安然、世通事件，美国500强中的前几名公司一下子轰然倒塌，这使得全球的投资者对美国的资本市场都产生了怀疑，在这种情况下，美国以最快的速度、最坚定的决心，开始实施《公众公司会计改革和投资者保护法》（以下简称《萨班斯法案》），因此，有人将实施《萨班斯法案》称作美国国家的救亡运动。在美国这样靠资本市场输血来维持和发展经济的国家，财务做假、内控不严格相当严重，直接的影响就是使全球的投资者对美国资本市场失去信心，因此，美国出台《萨班斯法案》，以一部法案将公司治理的风险转嫁到上市公司的执行经理人身上，主要是公司的CEO、CFO，还有外部的中介机构、会计师、律师等。可以说这是美国政府的无奈之举。7月15日，在美国上市的中国公司开始实施《萨班斯法案》，包括中国的四大基础电信运营商在内的几十家中国公司面对内控方面的巨大挑战。“实际上，普华永道、毕马威、德勤、安永四大会计师事务所从两年前就各自成立了帮助企业实施《萨班斯法案》的相关部门”，供职于四大会计师事务所的一位内部人士说。何谓《萨班斯—奥克斯利法案》简单地讲，萨班斯法案是一部由美国颁布，涉及会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面改革的重要法律，包括在美国注册上市公司和在外国注册而于美国上市的公司，都必须遵守该法案。《萨班斯—奥克斯利法案》的主要要求法案共分为11个部分，由若干个独立的章节组成。该法案主要强化了上市公司财务信息批露义务，加大了公司的财务报告责任；要求公司进行管理体制的改革，建立有效的内部控制体系；加重了违法行为的处罚措施，明确严重的违法所适用的刑法；强调并加强了审计委员会的角色和独立性；提出了更多的关于审计师独立性的约束。其中对有限公司有重大影响的主要是第302节、第906节和第404节。1)第302节要求公司的CEO和CFO在财务报告上签字，保证财务报告不存在重大错报、漏报，在所有重大方面公允地反映公司在该报告期末的财务状况及该报告期内的经营成果。同时要求CEO、CFO对相关批露的内部控制有效性进行评价。2)第906节明确规定上市公司管理层对舞弊和欺诈负有刑事责任。3)第404节404节核心内容是严格界定了上市
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