文档介绍：浅谈企业风险管理及内部控制
【摘要】市场经济条件下,企业成为独立的市场竞争主体,随着全球经济一体化发展,企业面临的各类风险也更大和更复杂,为了确保企业实现健康、良性的发展,企业在生产经营中必须要重视和加强风险管理及内部控制,以浅谈企业风险管理及内部控制
【摘要】市场经济条件下,企业成为独立的市场竞争主体,随着全球经济一体化发展,企业面临的各类风险也更大和更复杂,为了确保企业实现健康、良性的发展,企业在生产经营中必须要重视和加强风险管理及内部控制,以增强企业核心竞争力和提高企业效益。本文主要分了企业风险管理与内部控制的概念及关系,在此基础上,着重探讨了强化企业风险管理与内部控制的有效策略,以供参考。
【关键词】企业风险管理内部控制有效策略
市场是复杂的、变化多端的,尤其是在全球经济一体化发展背景下,国内外各种因素都可能会给企业带来经营管理风险。可以说,风险是贯穿在企业发展全过程的,每个方面与环节都不可避免地会面临风险。为了及时发现市场风险,有针对性地采取有效措施进行防范和控制,企业必须要主动加强内部控制,围绕经营战略目标,在生产、管理的各个环节,建立和完善风险管理与内部控制机制,以确保企业提高运行效率与效果,成功立足市场并使战略目标顺利实现。
一、风险管理与内部控制的关系
(一)風险管理与内部控制的概念
美国COSO 委员会在2004年发布了新的COSO报告,即《企业风险管理整体框架》,其认为企业风险管理是一个过程,在企业生产、经营与管理实践中,企业的董事会、管理层和其他员工共同参与,对影响组织的潜在风险事件进行识别,以便将风险控制在企业风险容量之内,进而为企业目标的实现提供合理保证。
根据《企业风险管理整体框架》可知,内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工实施的,主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个部分,目的是为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等实现提供合理保证。
(二)风险管理与内部控制的关系
现代风险管理是在内部控制基础上发展起来的,是内部控制的继承、拓展和延伸,内部控制是风险管理的一部分,风险评估和风险管理是内部控制的关键要素。风险管理与内部控制在本质上是相同的,内部控制制度必须建立在对企业所面临风险全面、综合分析的基础上。风险管理体系是内部控制的前提,内部控制体系依赖于风险管理体系,风险管理与内部控制是有机统一的整体,二者统一在企业生产、经营与管理全过程。风险管理与内部控制的实施主体相同,主要是企业决策、管理及执行等各个层次的人员参加;二者的最终目标基本相近,只是风险管理多了一个战略目标。风险管理更侧重事前预测和发现,内部控制更强调在经营过程中为实现目标所采用的控制管理职能,但最终目的都是将企业损失降至最低,实现效益最大化;风险管理与内部控制的构成要素相近,但风险管理围绕战略目标,进一步拓展了内部控制中的“风险评估”要素,将其演化为目标设定、事项识别、风险评估及风险应对。风险管理是包括内外风险的全面管理,范围更加宽广,但内部控制只是企业基于内部环境的风险评估与监控,范围相对来说比较狭窄;在实现方法上,风险管理重视定量分析,内部控制重视定性分析,相对内部控制评定的方法,风险管理能更准确地对