文档介绍：固定资产盘盈处理-固定资产盘盈会
计分录
固定资产盘盈
固定资产盘盈
根据企业会计准那么的规定,前期差错,是指由于没有运用或错误运用以下两种信息,而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前不需要进行专门的账务处理,只要将
企业实现的税后利润自本年利润〞科目结转到利润分配一一未分配利润〞科目的贷方,其贷方发生额与利润分配一一未分配利润〞科目的借方余额自然抵补；所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行
弥补亏损的数额,那么不能在企业当期的应纳税所得额中抵减.
例1某企业1999年发生亏损200万元,在年度终了时,：
借：利润分配一一未分配利润200贷：本年利润200
例2假设该企业2000年至xx年每年实现税前利润30万元,根据制度规定,,在每年终了时,那么处理为：借：本年利润30
贷：利润分配一一未分配利润30
例3该企业xx年利润分配——未
分配利润〞账户期末余额为借方余额50
万元,即还有50万元亏损未进行弥补
假设该企业xx年实现税前利润
；0万元,
根据制度规定,该企业只能用税后利润弥补以前年度亏损,假设该企业适用的
企业所得税率为30%,企业没有其他纳当年应缴纳的所得税为24万元,那么处理
税调整事项,其应纳税所得额为
.万元,
为：：借：所得税24
贷：应交税金一一应交所得税24同时
借：本年利润24贷：所得税
24
.结转本年利润,弥补以前年度未弥补的亏损：借：本年利润56
贷：利润分配一一未分配利润56
.该企业xx年利润分配——未分配利润〞科目的期末余额为贷方余额6万元.
当企业用盈余公积金弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会
,就应编制专门的会计处理分录.
例4假设某公司xx年期末利润分配一一
未分配利润〞科目的余额为借方余额500万元,公司董事会提议,并经股东大会批准用盈余公积金弥补亏损,此时应处理为：借：盈余公积500
贷：利润分配一一盈余公积补亏500借：利润分配一一盈余公积补亏500贷：利润分配一一未分配利润500
企业进行利润分配如何记账？
企业用盈余公积弥补亏损,借记盈余公积〞账户,贷记利润分配一一其他转入〞账户.
按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金时,借记利润分配一一提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储藏基金、提取企业开展基金〞账户,贷记盈余公积一一法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积、〞账户.
应分配给股东的现金股利或利润,
借记利润分配一一应付优先股股利、应付普通股股利〞账户,贷记应付股利〞账户.
外商投资企业用利润归还的投资,借记利润分配一一利润归还投资〞账户,贷记盈余公积一一利润归还投资〞账户.
外商投资企业从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记利润分配一一提取职工奖励及福利基金〞账户,贷记应付福利费〞账户.
企业经股东大会或类似机构批准分派股票股利,应于实际分派股票股利时,借记利润分配一一转作资本的普通股股利〞账户,贷记实收资本〞账户.
当股东大会或类似机构批准的利润分配方案与董事会或类似机构提请批准的报告年度利润分配方案不一致时,其差额应当调整批准年度会计报表有关项目的年初数.
调整增加的利润分配,借记利润分配一一未分配利润〞账户,贷记盈余公
积〞等账户,调整减少的利润分配,作相反会计分录.
企业按股东大会或类似机构批准的应分配的股票股利或应转增的资本金额,在办理增资手续后,借记利润分配——转作资本的普通股股利〞账户,贷记实收资本〞或股本〞账户.
企业按规定允许用税前利润归还的各种借款,借记利润分配一一归还借款的利润〞账户,贷记盈余公积一一任意盈余公积〞账户.
企业根据规定治理三废〞盈利净额、技术转让净收入以及国外来料加工装配业务利润等仍然可以单项留给企业的,借记利润分配一一单项留用的利润〞科且,贷记盈余公积一一任意盈余公积〞账户.
企业按税后利润的一定比例计提用于补充流动资本的局部,借记利润分配一一补充流动资本〞账户,贷记盈余公积一一补充流动资本〞账户.
不得抵扣的进项税的税务及会计处
理
不得从销项税额中抵扣进项税额的工程根据?增值税暂行条例?及其实施细那么的规定：以下工程的进项税额不
得从销项税额中抵扣：
购进货物或应税劳务,未根据规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未根据规定注明增值税额及其他有关事项的,