文档介绍：光明、伊利偿债能力分析
通过“资产”可以了解企业拥有或控制的经济资源及其分布情况,是分析企业生产经营能力的重要资料。
通过“负债”可以了解企业所负担的债务总额以及结构，分析企业的偿债能力。
通过“所有者权益”可以了解投资者在企
净利润+年初未分配利润=可供分配利润
-提取公积金-提取公益金-应付利润=未分配利润
主营业务收支明细表
商品产品成本表
主要产品单位成本表
各种费用明细表
制造费用明细表，管理费用明细表，销售费用明细表
现金流量表
现金流量表是反映企业一定期间现金流入与流出情况的会计报表。它是从现金的流入和流出两个方面揭示企业一定期间经营、投资、筹资活动所产生的现金流量。
可以放映企业的资金来源与运用情况；
便于报表使用者了解和评价企业获取现金的能力和财务弹性；
有助于报表使用者对企业的现金支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断；
可以用来预测企业未来现金流量。
现金流量表由主表和补充资料两部分组成
主表按照现金流量的分类，分别反映:
经营活动的现金流量;
投资活动的现金流量;
筹资活动的现金流量.
补充资料披露下列内容：
(1)不涉及现金收支的投资和筹资活动；
(2)将净利润调节为经营活动的现金流量；
(3)现金及现金等价物净增加情况。
ABC公司现金流量表（1）单位：万元
项目
金额
项目
金额
销售商品劳务收到
11810
支付所得税
971
收到增值税销项税
1615
支付其他税费
20
现金流入小计
13425
其他现金支出
700
购买商品接受劳务
3498
现金流出小计
9614
支付给职工的现金
3000
支付增值税
1425
经营活动现金净额
3811
一、经营活动现金流量：
二、投资活动现金流量：
项目
金额
项目
金额
回收投资
165
购建固定资产
4510
分得股利
300
现金流出小计
4510
处置固定资产
3003
现金流入小计
3468
投资活动产生现金净额
-1042
借款
4000
现金流出小计
12625
现金流入小计
4000
筹资活动现金净额
-8625
偿还债务
12500
现金及其等价物
支付利息
125
净增额
-5856
三、筹资活动现金流量：
D公司现金流量表（2）：补充资料
：（无）
：
净利润 2379
加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 9
固定资产折旧 1000
无形资产摊销 600
处置固定资产的收益 -500
固定资产报废损失 197
财务费用 215
投资收益 -315
存货减少 53
经营性应收项目的增加 -490
经营性应付项目的增加 473
增值税净增加额 190
经营活动产生的现金流量净额 3811
D公司现金流量表（2）：补充资料
：
货币资金的期末余额 8207
减：货币资金的期初余额 14063
加：现金等价物的期末余额 0
减：现金等价物的期初余额 0
现金和现金等价物的净增加额 -5856
教材第23页：从理财的角度编制企业财务现金流量表
资产产生的现金流量
= 流向债权人的现金流量 + 流向股东的现金流量
1. 资产产生的现