文档介绍：内部控制案例分析
会计人员缺乏应有的财会素养
根据(内部会计控制规范—货币资金》规定，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。内部控制案例分析
会计人员缺乏应有的财会素养
根据(内部会计控制规范—货币资金》规定，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。
在会计工作中的会计与出纳属不相容职务，如果会计与出纳由一人担任，就很容易发生挪用或***行为。陆某的案中，由于他一人包办会计和出纳工作，***而未被发现。
而在本案中，陆某***、玩纸牌、打麻将，赌性成痛，缺乏会计人员应具备的素质和职业道德。以至为后来娜用***留下隐患。
印章保管存在严重问题
在本案中，尽管财务印章由主任保管，但由于该主任未加以控制，而是任由陆某随意盖印，导致了现金管理失控。
没有定期的监督检查
在本案中，据陆某交待，自他接任会计以来，单位的领导从未有人看过他的账薄，询问过有关费用及现金的情况，更没有对陆某的会计工作定期进行监份检查。
舞弊防范措施的建议
用好人何为根本？
再好的内控制度也是由人来执行的，现在许多单位出现问题，不是没有制度，而是用人出问题。因此加强内部会计控制首先是在关键岗位上的人员必须具备良好的职业道德和业务家质，忠于职守、遵纪守法。
为什么要形成制衡？
要按照内部控制的要求严格将不相容的职务和岗位分离，形成职务和岗位之间的牵制和制衡，减少发生舞弊行为的可能性，压缩违法犯罪行为的空间。现在之所以很多单位发生舞弊行为和严，违法犯罪行为，很大程度上是没有将不相容的职务和岗位分离，没有形成有效的制衡机制。
如何完善执行程序？
执行程序就是在不相容职务和岗位分离的基础上，要明确各业务环节的职资权限，并保证各项业务按业务流程循环。如在货币资金的控制上要严格按照‘申请、审批、复核、支付’的程序办理货币资金的支付业务；又如在采购与付款的控制上，要严格按照“请购、审批、收购、验收、付款”的程序办理收购与付款业务。
因此，要防止舞弊行为就必须要加强监督检查。
一是要监督检查制度化，对单位的财务状况要定期和不定期地进行检查；
二是监督检查要“真刀真枪”，对监价检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
感谢在场各位倾听
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