文档介绍：固定资产内部交易以公允价值入账(新准则)
1 本期抵销规则
(1)、未实现毛利价值
借方科目
取数公式
公式详细信息
营业外收入
[GDZCYZ,’IFR’]
A1期初未分配利润
贷方科目
取数公式
公式详细信息
固定资产原价
[GDZCYZ,’IFR’]
A2固定资产原值
(2)、累计折旧抵销
借方科目
取数公式
公式详细信息
累计折旧
BQZJ
本合并周期以前的累计折旧+
本合并周期的折旧
贷方科目
取数公式
公式详细信息
主营业务成本/管理费用
BQZJ
本合并周期的折旧
(3)、固定资产原值、累计折旧恢复
借方科目
取数公式
公式详细信息
固定资产
Ljzj+jzzb
销售方计提折旧+销售方计提减值准备
贷方科目
取数公式
公式详细信息
累计折旧
ljzj
销售方计提折旧
固定资产减值准备
jzzb
销售方计提减值准备
2 前期抵销规则
(1)、未实现毛利价值
借方科目
取数公式
公式详细信息
期初未分配利润
[GDZCYZ,’IFR’]
A1期初未分配利润
贷方科目
取数公式
公式详细信息
固定资产原价
[GDZCYZ,’IFR’]
A2固定资产原值
(2)、累计折旧抵销
借方科目
取数公式
公式详细信息
累计折旧
BQZJ
本合并周期以前的累计折旧+
本合并周期的折旧
贷方科目
取数公式
公式详细信息
主营业务成本/管理费用
BQZJ
本合并周期的折旧
(3)、前期折旧抵销
借方科目
取数公式
公式详细信息
累计折旧
QQZJ
本合并周期以前的累计折旧+
本合并周期的折旧
贷方科目
取数公式
公式详细信息
年初未分配利润
QQZJ
本合并周期的折旧
(4)、固定资产原值、累计折旧恢复
借方科目
取数公式
公式详细信息
固定资产
Ljzj+jzzb
销售方计提折旧+销售方计提减值准备
贷方科目
取数公式
公式详细信息
累计折旧
ljzj
销售方计提折旧
固定资产减值准备
jzzb
销售方计提减值准备