2022年会计从业资格《会计基础》基础知识对账.docx

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对账
(一)对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所

2022年会计从业资格《会计基础》基础知识：对账
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对账
(一)对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进展的核对工作。
(二)对账的内容
对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

账簿是依据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍有可能发生账证不符的状况，记账后，应将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否全都，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，假如发觉账账不符，也可以再将账簿记录与有关会计凭证进展核对，以保证账证相符。

账账核对是指对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。


账账核对的内容主要包括：
(1)总分类账簿之间的核对;
(2)总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对;
(3)总分类账簿与序时账簿之间的核对;
(4)明细分类账簿之间的核对。

账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。
账实核对的内容主要包括：
(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符;
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符;
(3)各项财产物资明细账账面