文档介绍：内部控制制度培训一、走进内部控制-基本概念阐述二、投资与融资控制三、管理控制及其他重要控制四、内部控制的实施五、内部控制制度的维护与更新六、问题与讨论主要内容第一部分走进内部控制--基本概念阐述经营回报与风险经营回报公司管理层什么是风险? ?风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁?商业风险和管理风险管理风险管理风险****惯上分为以下五类: 财务和经营信息不足政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败资产流失资源浪费和无效使用不能达到企业的目的和目标精品资料网 http: // www. cnshu .cn 风险如何最小化? 风险最小化?加强系统的内部控制?对可能的损失投保?当可能的风险较大时, 寻求较大的回报内部控制如何降低风险? 暴露的金额发生的可能性风险的大小内部控制降低成功内部控制的重要性有效的内部控制风险与经营回报的良好平衡内部控制的重要性(续) COSO 报告《内部控制-整体架构》 AICPA 《审计准则公告第 78》号《会计法》(第四章第 27条) 证监会《证券公司内部控制指引》中国人民银行《商业银行内部控制指引》征求意见稿…….