文档介绍：tents 内部监督 1内部控制缺陷 2内部控制自我评价 3资料保存 4 . 1 内部监督? 12 .1. 1 基本规范规定?基本规范第四十四条规定“企业应当根据本规范及其配套办法,制定内部控制监督制度,明确内部审计机构(或经授权的其他监督机构)和其他内部机构在内部监督中的职责权限,规范内部监督的程序、方法和要求。 . 1 内部监督?内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。?专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。” . 1 内部监督? 12 .1. 2 基本规范解读?据基本规范第四十四条,内部控制的有效实施,也要依赖于有效的内部监督系统。?内部监督是对企业内部控制整体运行情况进行的跟踪、监测和调节。内部监督是在尽可能不影响企业正常经营管理活动的情况下,对内部控制实施情况进行评价,及时纠正企业发生的错误和舞弊,将内部控制制度的缺陷和改进意见反馈给管理者,对发现的内部控制缺陷及时予以弥补。 . 1 内部监督??(1)内部审计的内涵?内部审计是由被审计单位内部的机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动,是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。内部审计的目的在于通过检查、评估组织内部的各项活动,评估其效果和效率。内部审计可以监督各项制度、计划的贯彻情况,同时进行原因分析、提供咨询建议,为企业领导经营决策提供依据,可以揭示经营管理的薄弱环节,使企业健全自我约束机制, 同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益的提高。有效的内部审计对保证企业的正常运行是必不可少的。 . 1 内部监督?(2)内部审计的角色和职能?企业内部活动的监督者。?防错纠弊的检察员。?监控企业运作和资源使用的效率和效果。?(3)内部审计与被审计单位管理层的关系?独立; ?合作、帮助,而非对立; ?发现事项、改进建议须得到管理层的同意,而非命令; ?内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议, 协助管理层解决问题。 . 1 内部监督??(1)内部审计的内涵?内部审计是由被审计单位内部的机构或人员,对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动,是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。内部审计的目的在于通过检查、评估组织内部的各项活动,评估其效果和效率。内部审计可以监督各项制度、计划的贯彻情况,同时进行原因分析、提供咨询建议,为企业领导经营决策提供依据,可以揭示经营管理的薄弱环节,使企业健全自我约束机制, 同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益的提高。有效的内部审计对保证企业的正常运行是必不可少的。 . 1 内部监督?(2)内部审计的角色和职能?企业内部活动的监督者。?防错纠弊的检察员。?监控企业运作和资源使用的效率和效果。?(3)内部审计与被审计单位管理层的关系?独立; ?合作、帮助,而非对立; ?发现事项、改进建议须得到管理层的同意,而非命令; ?内审的价值不仅是发现问题还要提出可行的建议, 协助管理层解决问题。 . 1 内部监督?(4)内部审计机构?①内部审计机构的设置模式?企业内部审计机构的设置有多种模式,比较常见的有以下五种: ?第一种,在董事会或董事会下设审计委员会?第二种,内部审计机构设在监事会下?第三种,内部审计机构与纪检、监察合署?第四种,内部审计机构隶属于财会部门?第五种,内部审计机构直属总经理