文档介绍：1 第五章所得税会计作业一、单项选择题 1、 A公司 20x1 年度实现利润总额 1000 万元,所得税税率为 25% , A 公司当年因发生违法事项被罚款 70 万元,当期招待费超支 10 万元,取得国债利息收入 30万元,广告费开支超过计税标准 100 万元, 20x1 年应交所得税为()万元。 A、 275 B、 C、 D、 2、 A企业于 20x0年 12月 20日取得某固定资产,原价为 100 万元,使用年限为 10 年。会计上采用年限平均法计提折旧,净残值为零。税法规定该类固定资产可用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零。 20x2 年年末该项固定资产引起的暂时性差异为( )。 A、 0B、 16C、-16 D、 4 3、 20x1年 10月 1 日,甲公司取得一项权益性投资,支付价款 500 万元,作为交易性金融资产核算。 20x1年 12月 31 日,其市价为 560 万元。 20x1 年年末该项交易性金融资产引起的暂时性差异为( )。 A、 60B、-60C、 15D、 0 4、 20x1年 A公司购入原材料 500 万元,当年未使用。资产负债表日估计可变现净值为 400 万元。 20x1年年末该项存货引起的暂时性差异为( )。 A、 0B、 100 C、-100 D、 25 5、 20x1年 A公司因销售产品承诺提供 5年的保修服务,在当年利润表中确认了 100 万元的销售费用,同时确认为预计负债。当年度未发生任何保修支出。 20x1 年年末该项负债引起的暂时性差异为( )。 A、 0B、 100 C、-100 D、 25 6、 A公司 20x1年 12 月计入成本费用的职工工资总额为 500 万元,至年末尚未支付。按照适用税法规定,当期可予税前扣除的金额为 400 万元。 20x1 年年末该项工资引起的暂时性差异为( )。 A、 0B、 100 C、-100 D、 25 7、 A公司 20x0 年 12月 31 日一台固定资产的账面价值为 10 万元,重估的公允价值为 20 万元,会计和税法都规定按直线法折旧,剩余使用年限为 5 年,净残值为 0 。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧。则 20x 3 年 12月 31日应纳税暂时性差异余额为( )万元。 A、 8B、 16C、 6D、 4 8、 A公司于 20x1年 1月 1日取得一项投资性房地产,取得时的入账金额为 120 万元,采用公允价值模式进行计量。 20x1年 12月 31 日公允价值为 165 万元, 按税法规定,其在 20x1年的折旧额为 20万元,则年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异为()万元。 A、 120 B、 C、 45D、 65 9、某公司核定的计税工资总额全年为 100 万元,本年度实际发放的工资总额为 200 万元。若公司本年度的税前会计利润为 900 万元,且该公司的所得税税率为 25% ,该公司本年度应交的所得税为( )万元。 A、 250 B、 225 C、 275 D、 200 10、 A 公司于 20x0 年 12月 31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为 50 万元, 20x1 的实际发生产品质量保证费用 40 万元, 20x1 年预提产品质量保证