文档介绍：《新个税政策下工薪税收筹划分析》
［摘要］XX年，新个税政策全而实施，其在个税计缴诸多方而作出了重要改变，深刻地影响了广大企业和纳税人。本文主要分析了新个税政策的主要变化，阐述了工薪税收筹划的意义，并提出了工薪税收筹划的一些具体方法。
2工薪税收筹划的意义
，提高员工获得感。工资薪金收入一般是员工收入的主要来源，收入的多寡直接影响到员工的生活状态和精神面貌；企业应当设计合理的薪酬制度，努力提高员工的税后实际薪酬，以更好地发挥薪酬的激励作用，激发员工的创造力，提高员工的积极性，提升企业的价值。近年来，随着员工自行申报的开展，纳税意识的提高以及税局便民服务的推进，广大员工对于个人所得税也给予了
更多关注，要求企业税收筹划的呼声也在增强。企业需要做好工薪税收筹划工作，才能提高员工的满意度和获得感。
，进而促进消费。从xx年的中美贸易战到2020年的新冠疫情，中国经济受到了极大的冲击，在此背景下，提高居民收入，促进消费，扩大内需就显得弥足珍贵。税务部门在力争高质量完成个人所得税改革任务，确保广大纳税人及时便捷享受到个税改革红利；在企业层面，做好工薪税收筹划，努力提升员工税后所得，也能促进税收职能发挥，支持经济发展。
。合理的税制应该适应现实,并能有效地实施；而税收筹划建立在对税收法律制度深入理解的基础上，是对税收法律制度的执行与检验。因此，工薪税收筹划行为的开展，可以客观上提供给税务部门有用的信息，促进个税相关政策的不断改进和完善。
3工薪税收筹划的具体方法
“不合理区间”。根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔xx）164号），计算全年一次性奖个税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入X适用税率一速算扣除数。年终奖的计税方法介于全额累进和超额累进之间，实质上是将其1/12
的部分按照超额累进的方式征税，而剩下的11/12的部分按照全额累进的方式征税（吴凯，xx）。在税率表各个税率的临界点，由于速算扣除数的问题，会出现应纳税额的跳跃变化，进而出现“税前发放多，税后所得少”的不合理区间。我们可以看下表对比：该问题的存在必须引起我们的重视，在发放全年一次性奖时，避免奖金总额落入“不合理区间”。新税法下，这些的“不合理区间”一共有6个：（36000元-】、（144000元-160500元】、（300000元-】、（4xx0元-447500元】、（660000元-】、
（960000元-llxxO元】。当全年一次性奖金刚好在这些区间时，可以通过调低奖金至临界点，差额在月度工资补发的方法来实现税后收入的增加。
。一个纳税年度内，纳税人的综合所得和全年一次性奖可以分开计税，且采用不同的计税办法；因此，同样的一元薪酬，选择作为月度工资薪金还是全年一次性奖来发放，可能会有不同的边际税率；进而，相同的税前年收入，采用不同的月工资和年终奖分配方案，会产生不同的个人所得税应纳税额。优化薪酬结构，合理安排员工月度工资薪金和全年一次性奖金的相