文档介绍：资金支出管理细则(试行) 第一章总则 为规范麦科特光电股份有限公司及其控股子公司(以下简称光电公司)的资金支出程序,简化资金支出环节,提高公司运作效率,根据光电公司的具体情况,特制定本细则。 ,简化资金支出环节。 ,财务部根据预算办理相关手续。 ,提高工作效率。第二章资金支出程序 :预算阶段、付款阶段和稽核阶段。 :主要是付款前期的准备阶段,主要工作为: 编制费用预算。预算范围包括非费用类(即业务类)和费用类。业务类中,重大业务(需立项项目)必须编制独立的项目预算、履行专门的管理程序(包括项目立项、项目评审等)。 需立项项目业务类别说明备注新项目涉及新产品、新客户的业务,且金额达到一定程度的光电、光机电、销售部为 10 万元以上; 中环宇、桑夏为 5 万元以上低价销售低于核定成本、最低限价销售产品或提供对外加工服务的业务参见《成本核定试行办法》、《价格核定试行办法》高价采购高于核定最高限价采购商品或接受劳务服务的业务同上固定资产业务金额 5000 元以上的固定资产业务( 如购置房产、机器设备、厂房装修等) 已经纳入相关业务整体预算的,不需另外立项 合同评审及签署。需要进行合同付款的支出,如采购业务、工程业务等,根据《经营业务管理制度》、《合同管理试行办法》等进行项目评审与合同管理,根据合同类别和金额最终有权审批人批准并签署(或委托签署) 。 预算编制 2 (一) 业务类预算。与产品、项目、购销商品、工程设备有关的责任部门或独立核算经营实体需再编制《非费用类预算表》(格式见附件 2),详细填写各项内容,涉及到需立项项目的,还应提供独立的项目预算表。(二) 费用类预算。各部门在月末(当月的最后一周内)编制本部门的《费用类预算表》(格式见附件 1),详细填写各项内容; (三)预算表实行编号管理,以方便财务及有关部门核对,编号规则见第四章 . (四) 预算表经过相关责任人和财务经理审核后报总会计师和总经理统一签批,在财务部留底备份, 同时经办人需报送一份已签批预算表的电子文档给财务部。 :主要是财务部根据已经签批的预算进行付款的过程。(一)各部门填写相关的财务单据。资金支出的单据有:《付款申请书》、《费用报销单》、《差旅费报销单》和《借款单》; (二)经办人(部门)履行核批程序。经相关责任人核批后交到财务部。其中: 填制单据时须在财务单据的“备注”栏注明支出的预算编号(涉及应立项项目的, 还需标注项目编号); (三) 大额资金支出(当次累计支付金额达到人民币 1 万元或以上)需提前两天知会财务部(借备用金及特殊情况除外); (四)财务审核。主要审核支出有无预算,有预算且单据完备财务将及时支付; 有预算但单据不完备的通知经办人(部门)补办手续,当月内补齐的可予以支付; 无预算的支出原则上不予办理; (五)财务办理支出手续。即在出纳处领款或办理转帐、电汇。 :是指财务部统计预算的实际执行情况,监督资金支出的实际情况,并将有关的信息及时反馈给总会计师和总经理。(一)根据支出的实际执行情况登记并做好统计工作。(二)费用类