文档介绍：一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表, 是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收帐项数额,减去对方已付、本单位未付帐项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具, 并不是凭证; 如果余额相等,则一般没错;否则一定有错。某工厂 199 8年 3月 5 日与银行对帐和编制余额调节表的情况, 如下: 1、 3月 1 日到 3月 5 日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的 3月 5 日对帐单资料及对帐后钩对的情况,如下: 帐面记录: 1 日转支 1246 号付料款 30000 元,贷方记 √ 1 日转支 1247 号付料款 59360 元, 借方记 . 经查为登记时方向记错,立即更正并调整帐面余额。调整后划√ 1 日存入销货款元,借方记 √ 2 日存入销货款元,借方记 √ 2 日转支 1248 号上交上月税金元,贷方记 √ 3 日存入销货款元,借方记 √ 3 日取现备用 20000 元,贷方记 √ 4 日转支 1249 号付料款 64500 元,贷方记 4 日存入销货款元,借方记 √ 4 日转支 1250 号付职工养老保险金 29100 元,贷方记 √ 5 日存入销货款元,借方记 5 日转支 1251 号付汽车修理费 4500 元,贷方记 5 日自查后帐面余额为元。银行对帐单记录: 2 日转支 1246 号付出 30000 元,借方记 √ 2 日转支 1247 号付出 59369 元,借方记 √ 2 日收入存款元,贷方记 √ 3 日收入存款元,贷方记 √ 3 日转支 1248 号付出元,借方记 √ 4 日收入存款元,贷方记 √ 4 日付出 20000 元,借方记 √ 4 日代交电费元,借方记 12210 . 24 5 日收存货款 43000 元,贷方记 5 日转支 1250 号付出 29100 元;借方记 √ 5 日代付电话费元,借方记 5 日余额为元。 2 、银行存款余额调节表编制,如下表( 1998 年 3月 5 日) : 项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额加: 银行已收企业未收款委托收款加: 企业已上银行未收款 5 日存入款减: 银行已付企业未付款代付电费代付电话费减: 企业已付银行未付款转支修理费转支货调节后存款余额调节后存款余额调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时, 原因还是两个, 要么是末达帐项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额, 也不是银行对帐单的余额, 它是企业银行存款的真实数字, 也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。二、会计要素和会计等式一、单选题 1 .下列项目中,属于资产项目的是( ) A .短期投资 B .预收账款 C .资本公积 D. 预提费用 2 .下列项目中,引起资产和负债同时增加的经济业务是() A .以银行存款购买材料 B .向银行借款存入银行存款户 C .以无形资产向外单位投资 D .以银行存款偿还应付账款、 3 .下列项目中,引起负债有增有减的经济业务是() A .以银行存款偿还银行借款 B .开出应付票据抵付应付账款 C. 以银行存款上交税金 D. 收到外商捐赠的设备 4 .下列项目中,引起所有者权益有增有减的经济业务是() A .收到国家投入的固定资产 B .以银行存款偿还长期借款 C. 将资本公积金转增资本金 D. 以厂房对外单位投资 5 .以银行存款交纳税金,所引起的变动为( ) A .一项资产减少,一项所有者权益减少 B .一项资产减少,一项债减少 C .一项所有者