文档介绍：第七章投资(一)
业务题(一)
:交易性金融资产——A债券(成本) 1,000,000
应收利息 30,000
投资收益 20,000
贷:银行存款 1,050,000
:银行存款 30,000
贷:应收利息 30,000
:交易性金融资产——A债券(公允价值变动) 100,000
贷:公允价值变动损益——交易性金融资产 100,000
4.①借:应收利息 30,000
贷:投资收益 30,000
②借:银行存款 30,000
贷:应收利息 30,000
5.①借:银行存款 1,180,00
贷:交易性金融资产——A债券(成本) 1,000,000
——A债券(公允价值变动) 100,000
投资收益 80,000
②借:公允价值变动损益——交易性金融资产 100,000
贷:投资收益 100,000
业务题(二)
借:持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
贷:银行存款 10,127,700
持有至到期投资——利息调整 272,300
借:银行存款 400,000
贷:应收利息 400,000
借:应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资——利息调整 86,385(9,927,700-400,000+200,000)×5%-400,000
贷:投资收益 486,385
借:银行存款 400,000
贷:应收利息 400,000
借:应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资—利息调整 90,704(9,927,700-400,000+200,000+86,385)×5%-400,000
贷:投资收益 490,704
借:应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资—利息调整 95,211(9,927,700-400,000+200,000+86,385+90,704)×5%-400,000
贷:投资收益 495,211
注意:利息调整由于计算小数点原因出现误差29
借:银行存款 10,400,000
贷:持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
业务题(三)
借:持有至到期投资——成本 10,000,000
应收利息 400,000
贷:银行存款 10,216,300
持有至到期投资——利息调整 183,700
借:银行存款 400,000
贷:应收利息 400,000
借:应收利息 400,000 (10,000,000×4%)
持有至到期投资——利息调整 90,815(10,016