文档介绍：第五章会计凭证和账簿
第二十一条原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法制效力书面证明,原始凭证的取得必须真实、可靠、有效、正确、完整、合法。原始凭证的使用应遵守以下条款。
1. 从外单价取得的原始凭证必须盖有填制单位印章和和填制人员签章。
2. 从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。
3. 自制原始凭证必须有经办人和饮食部主要领导的签名或盖章。
4. 对外开出的原始凭证,必须加盖饮食部的印章。
5. 凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。
6. 支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
7. 一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。
8. 一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸{发票和收据本身具备复写纸功能的除外}套写,并连续编号。
9. 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
10. 凭证作废时应加盖“作废”戳记。连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。
11. 经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
12. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
13. 对于不真实、不合法的原始凭证,会计机构、会计人员有权不予接受,并向单位负责人报告。
第二十二条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:
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,应当对记账进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时,可以采用分数编号法编号。
、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、审核人、记账人、财务负责人等内容。
,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
5. 原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。
6. 始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容:即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
下班
,当年内发现填写错误时,应调整相关科目;发现以前年度记账凭证有错误的,损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。
8. 记账凭证填制完毕后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后,计算机打印的记账凭证不必空行处划线注销。
第二十三条根据本部门的具体经营情况,饮食部设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账等账册。
第六章流动资产管理
第二十四条饮食部的一切资产均为饮食部所有,必须纳入饮食部账内统一核算和监督,任何人或单位都不得保留账资产,以防流失。
第二十五条财务室应做好流动资产的管理工作,流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第一节货币资金
第二十六条饮食部在生产经营中取得的各项收入必须全部交到饮食部财务室,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第二十七条对饮食的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。
第二十八条货币资金的使用和流动资产的处理必须经饮食部经理批准。
第二十九条为保证资金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过节20000元。
对每笔超过10000元的大额现金支出应提前壹天通知财务室,以便财务室提前做好准备。
现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定,任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。
每笔现金支出都必须根据审核无误并经饮食部经理签批的原始凭证支付,并编制记账证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符,账款相符。出现问题要查明原因,及时汇报和纠正。