文档介绍：“小金库”治理和财务管理规范性检查情况汇报
根据市关于开展“小金库”专项治理工作的统一部署,集团专门召开了全系统企事业单位领导干部会议,明确了工作要求。为了从源头上防止“小金库”现象的产生,集团根据2010年市“小金库”治理领导小组织重点抽查中反映出财务管理、资产管理中存在的一些突出问题,要求各企事业单位在进行全面复查“小金库”的同时,开展对本单位财务管理规范性进行全面自查,针对存在的问题,举一反三,全面整改。此后,集团抽调了财务、内审等相关人员,外聘了会计事务所专职审计人员,组成了检查小组,对集团所属三十家企事业单位进行了“小金库”专项治理和财务管理规范性评价工作检查,从各检查组反馈的情况看,各被查企事业单位在财务管理,资产管理,基建项目等方面普遍存在着不同程度的问题,主要反映在以下这些方面:
一、会计基础
1:记账凭证摘要过于简单,不能反映业务内容。
2:会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容不符,同一张凭证上记载不相同多笔业务。
3:部分报销发票无经办人员签字和审批签字。
4:会计记账凭证要素不全,无制单,审核和财务负责人签字。
5:会计凭证装订不规范,已装订好的会计凭证有散落现象。
6:会计记账凭证不按规定方法更正,而是随意涂改。
7:会计核算处理简单化,随意使用会计科目,如管理费用中“其他”项目数额过大,有的单位“其他”占管理费用科目总额的40%(往来中也存在“其它”)
8:会计资料不及时归档,对电子数据普通未定期进行异地备份
9:纸质会计账册长期不打印装订成册,不按规定归档。
二、制度管理
1:制度流于形式,缺乏时效性。目前有的单位使用最早的制度是99年制订的。
2:制度复盖面不够,不能适应企业当前的经营和管理要求,有的单位直接使用母公司制度,没有根据本单位实际进行细化。
3:基础性制度缺乏,制度的实效性不明显。如现金管理,成本核算规程,费用报销规定等基础性制度普遍缺少。
4:内部授权制度不明确,责任不明确。不仅反映在资金审批和费用报销,在材料收发,物品处置,基建项目实施等经营环节均有体现。
三、资金管理
1:部分单位银行未达账期限较长(有2010年至今未清理的),清理不及时。
2:银行对账不及时,多个银行账户窜户并出现银行存款负数。
3:银行承兑票据不按规定通过核算在账上反映,而是直接背书使用。
4:部分单位存在现金坐支和白条抵库,库存现金不能做到日清月结,无库存现金的限额管理。
5:部分企业在物料采购等方面大量采用现金交易形式。
四、资产管理
1:固定资产
企业固定资产除财务账册记录外,除个别企业外,普遍没有建立管理台账;固定资产处置后财务未作相应处理,形成资产不实。
不同程度存在有账外固定资产,缺乏相应的管理规定和措施。
对应列固定资产核算和管理的电子产品,如笔记本电脑,彩电直接在费用中列支。
固定资产实物没有明确专门部门或专人负责管理。
2:存货
购入原材料库无验收人签字。
以较大金额现金(35万元)购入材料无合同,无材料规格明细,无送货证明和验收人签字。
部分单位大宗材料采购不通过内部仓库收发,以发票直接列入成本作为消耗处理,缺乏必须验收环节。
3:低值易耗品
普遍采用低值易耗品一次摊销的会计处理方式,普遍缺乏在用低值易耗品的管理台账。
部分单位购入低值易耗品不通