文档介绍：2019中财下复****题
2、2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税50万元、应交消费税30万元，提供运输劳务实际应交营业税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现金投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（ ）万元。
１６、下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有( )。
“委托代销商品”科目
业务题１、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%.假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2019年甲公司发生如下交易或事项：
（1）4月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为800万元。该批商品实际成本为400万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于4月8日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为600万元。增值税税额为102万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。
（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元。。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为20万元。
（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为300万元，已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2019年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本100万元。
（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为40万元，市场售价为80万元。
（6）12月20日，确认并收到国债利息收入80万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付行政罚款4万元。
要求：（1）根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。
（2）根据资料（1）至（5），分别计算甲公司2019年年度利润表中的下列项目：营业收入、营业成本、期间费用、营业利润、利润总额、所得税费用和净利润。
（单位用万元表示，除上述资料外，无其他纳税调整事项）
２、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。资料1：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示： 单位：万元
科目名称
借方发生额
贷方发生额
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
2000
销售费用
50
主营业务成本
1200
管理费用
60
其他业务收入
200
财务费用
20
其他业务成本
100
营业外收入
70
营业税金附加
30
营业外支出
50
资料2：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，销售商品实际成本为50万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。 （2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。 （3）12月18日，结转固定资产净收益10万元。 （4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧10万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。 （5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税3万元。教费附加1万元。（6）12月31日，确认本年所得税费用100万元。 假定除上述资料外，不考率其他相关因素。 要求：
（1）根据资料2中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。（2）根据资料1、资料2所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表
3、某电子企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2019年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为600