文档介绍：自考00067财务管理学笔记(强烈推荐)
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第一章 财务管理总论
一、 企业财务管理的概念：
0、企业财务：指企业财务活动 =企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系 =企业资金运动所形成的经济关系。
1、 企业资金的平衡；
实现办法：1>开源节流，增收节支；2>通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。
3、 成本效益原则——要对经济活动中的所费和所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获取最多的盈利；
4、 收益风险均衡原则——要求企业对财务活动全面分析其收益性和安全性，按照收益和风险适当均衡的要求来决定方案，在实践中趋利避害，提高收益；
**风险：指获得预期财务成果的不确定性。
5、 分级分权管理原则——在企业总部统一领导前提下，合理安排各级、各部门的权责关系，充分调动各级各部门的积极性。（财务管理中实行民主管理）；
6、 利益关系协调原则——在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部条部门各单位的经济利益关系，维护有关各方面的合法权益。
四、 企业财务管理的基本环节：
**财务管理环节：指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。
特征：①循环性；②顺序性；③层次性；④专业性
事前管理
事中管理
事后管理
1、 财务预测：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和成果作出科学的预计和测算。
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⑴明确预测对象的目的； ⑵搜集和整理资料；
⑶选择预测模型(常见有：时间序列预测模型、因果关系预测模型、回归分析预测模型)；
⑷实施财务预测[常用有：定性预测法(分:经验判断法、调查研究法)、定量预测法(趋势预测法、因果预测法)]。
2、财务决策：根据企业经营战略和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。⑴确定决策目标； ⑵拟定备选方案； ⑶评价各种方案，选择最优方案[常用有：优选对比法(有:总量/ 差量/ 指标对比法)、数学微分法(数学微分法、线性规划法、概率/损益决策法)]。
3、财务计划：运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。
⑴分析主客观条件，确定主要指标； ⑵安排生产要素，组织综合平衡；
⑶编制计划表格，协调各项指标。（财务计划的编制方法：固定/ 零基/ 弹性/ 滚动计划法）
4、财务控制：生产经营活动过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以实现计划规定的财务目标。
⑴制订控制标准，分解落实责任； ⑵确定执行差异，及时消除差异； ⑶评价单位业绩，搞好考核奖惩。
常见的财务控制方法：防护性/ 前馈性/ 反馈控制
5、财务分析：以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。
⑴搜集资料，掌握情况； ⑵指标对比，揭露矛盾； ⑶因素分析，明确责任； ⑷提出措施，改进工作
常见的财务分析方法：对比/ 比率/ 因素分析法
五、 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
1、 企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度； ⑵建立固定资产折旧制度；
⑶建立成本开支范围制度； ⑷建立利润分配制度。
2、 企业财务分权分层管理：⑴“两权三层”管理的基本框架；
所有者财务管理
经营者财务管理
股东大会————财产所有权
董事会 ————法人财产权
经理层 ————经营管理权
⑵“两权三层”管理的内容：股东大会——长远发展和主要目标；实施重大财务战略；进行重大财务决策
董事会——着眼企业中、长期发展；实施具体财务战略；进行财务决策。
经理层——对董事会负责，着眼企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。
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3、企业内部财务管理方式： 主要是规定企业内部各项财务活动的运行方式，确定企业内部各级各部门之间的财务关系。
⑴资金控制制度； ⑵收支管理制度； ⑶内部结算制度； ⑷物质奖励制度。
（小型企业，通常采取一级核算方式； 大