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经济效益审计报告.docx

上传人:学然后知不足 2022/6/7 文件大小:53 KB

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经济效益审计报告.docx

文档介绍

文档介绍:This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
经济效益审计报告
年度经济效益专项审计报告
根据院
**修建公司
合计
2009年
2010年
增减率
2009年
2010年
增减率
2009年
2010年
增减率
管理费用
%
%
%
注:(1)**公司已扣除**固定资产的折旧费与摊销共计万元;(2)**公司2010年代建投资额(业务量)比2009年下降%。
从管理费用的构成明细上看,所占比例较大的前五类费用为与人员有关的薪资福利、折旧费、汽车费用、业务招待费、办公费用,其总额占管理费用总额的90%。前述费用中,除折旧费用为不可控的固定费用外,其余均为可控的变动费用,与实际业务量有不同程度的正向比例关系。此次审计对上述四类可控费用的管理情况进行重点核查。
2、存在问题
除上述人员及薪资外,通过审计发现**公司汽车费用、业务招待费及办公费用的管理存在如下问题:
(1)汽车费用管理
**公司及**修建公司公务车共6部,其中3部为班车兼公务使用,3部为领导用车;2010年有加油补贴的私车数量为13辆,4月份减少为7辆。
①通过核对3月、7月、10月及11月份汽车加油卡的明细发现,在7月、10月及11月份的明细中存在同一天同一张卡里出现连续两次加油的情况,经询问,该卡为公司董事长持有的加油卡,由于享受私车补贴的车辆按每月800元的油费补贴不够使用,该卡除固定为公务车**BF007加油外,还为两部外借的工程车辆(*BP139及*DFR992)加油。
此违反了2010年4月份实施的《****集团车辆管理(试行)办法》中第一款第一条“各公司应做到一车一油卡”的规定。
②通过对汽车费用的明细进行核查,有两部外借车辆(**BP139及**FR992)2010年在**公司及**修建公司报支油费24,元及维修、保养、停车、装潢等费用2,元,共计27,元(其中4至12月份的费用为15,元)。
此违反了2010年4月份实施的《****集团车辆管理(试行)办法》中第一款第七条“向外借用的车辆不得在公司报支费用”的规定。
③经了解公务车**BB720使用人实际上为工程部副经理**,职工董事**使用的是外借车辆**BP139,**公司从各自工作需要上考虑,给予两人配备了上述车辆使用。
根据2010年4月份实施的《****集团车辆管理(试行)办法》“具备配车及配专职驾驶员的领导:集团公司副总裁以上领导;以及公司正职领导干部(含主持工作的副总);经集团董事会批准的个别领导干部。”上述两人均不具备配车的条件。
(2)招待费用管理
①**公司存在跨两个月以上且跨年度报销招待费的情况,如2009年中秋餐费元于2010年1月28日报销,2009年10月份餐费元于2010年1月份报销。该情况不利于业务招待费的控制,影响实行预算控制的效果。
②**公司的2010年业务招待餐费集中于11月、12月份,两月招待餐费总额为46,元,占全年招待餐费总额的%。经了解,主要是由于招待用餐地点较为固定,一般于年底集中结算或达到一定额度时再与商家结算。该结算方式虽然方便,但也不利于招待费的