文档介绍：个人收入税收筹划一、薪酬所得税筹划的基本问题?职工薪酬的组成?薪酬对所得税的影响?薪酬所得税筹划的基本思路?薪酬所得税筹划的创新思维?薪酬所得税筹划的方法和原则?(一)职工薪酬的组成?什么是职工薪酬?职工薪酬由什么组成? ?职工福利费包括什么? ?福利人员工资是否能作为扣除“三费”的基数? ?(二)薪酬对所得税的影响?讨论:薪酬的高低对企业所得税与个人所得税产生什么影响? (三)薪酬所得税筹划的基本思路?企业可适度加薪且使薪酬构成多样化?适度加薪:企业加薪可以少缴企业所得税,可是企业加薪则社保支出随之增加,但工资薪金及社保的抵税效应使企业总支出基本与所增加的工资薪金总额持平,所以,企业可以在自己承受能力许可的范围内适度加薪,不必过多地考虑由此而增加的社保支出。?薪酬构成多样化:适度增加工资薪金,职工个人要多缴个人所得税,企业负担也要随之增加,但个税负担的增长速度超过了企业负担的增长速度。所以,企业应设计合理的薪酬结构,在企业负担适度增长的同时,降低个人所得税的增长速度,或使个税不增长。比如,按月均衡发放工资,给职工缴纳充足的社保,增加不缴税的津贴、补贴和福利待遇等。同时,对于高收入者,可以采取职务消费、年终奖、股权激励、低价售房或低价售车等多种手段分解其高收入,规避和降低个人所得税。(四)薪酬所得税筹划的创新思维?企业用工获得服务的三种方式: ?①劳动合同(包括临时用工劳动合同); ?②劳务合同或者服务协议; ?③经济合同(劳务用工合同、服务外包合同、代理合同) ?企业支付的劳务(用工)费能否作为扣除“三项经费”的基数? 个人与其所提供服务的企业之间的关系?一个人为企业提供服务,也未必要求企业与其签订劳动合同,个人可以独立于企业之外为企业提供服务。?①劳动关系—工资薪金所得?②劳务关系—劳务报酬所得?③合作关系—个体工商户的生产、经营所得(五)薪酬所得税筹划的方法和原则?薪酬构成多样化——兼顾激励机制和降低税负的原则?职工收入延期化——兼顾短期利益和长期利益的原则?职工收入费用化——把握合理性降低税收负担的原则?收益风险科学化——控制涉税风险获取节税利益原则二、薪酬主要组成部分的所得税筹划?(一)工资的所得税筹划?(二)奖金的所得税筹划?(三)与任职或者受雇有关的其他所得的所得税筹划?(四)社会保险和补充保险的的所得税筹划(一)工资的所得税筹划?工资(包括工资、薪金、津贴、补贴)的计税规定?工资的所得税筹划? ~ 按月均衡发放工资? ~ 工资收入福利化或转为企业经营费用?劳务报酬的计税方法和节税策略