Ecel 应收账款分析.docx

文档介绍：Excel 应收账款分析
应收账款属于公司往来账款的一个组成部分。“往来”是指与销售有关的应收和预收、 与采购有关的应付和预付，以及与其它业务有关的其它应收、其它预收、其它应付、其它预 付的统称。
往来账款是由商业信用产生的，对往来账款Excel 应收账款分析
应收账款属于公司往来账款的一个组成部分。“往来”是指与销售有关的应收和预收、 与采购有关的应付和预付，以及与其它业务有关的其它应收、其它预收、其它应付、其它预 付的统称。
往来账款是由商业信用产生的，对往来账款的管理是企业财务管理中的重要内容，同时 也是企业流动资产中的一个重要组成部分。随着市场经济的发展，社会竞争的加剧，企业为 了扩大市场占有率，会越来越多的运用商业信用进行促销。而市场上的信用危机又使得企业 之间的相互拖欠现象越来越严重，从而造成企业之间往来账款的增加。
为了加强应收账款的管理和提高应收账款的周转速度，企业对应收账款要及时进行清理 和计提坏账准备。根据国际会计准则，账龄在2 年以上的应收款项，应视同坏账。而内资企 业财务制度规定，3 年以上未收回的应收账款才视同坏账。目前最常用的信用期限是30 天， 信用期限一旦确定，买卖双方都要严格执行。
本例制作的“应收账款分析表”，主要包括逾期应收账款的分析和应收账款账龄的分析。 使用 Excel 2007编制应收账款分析表，可以在账龄分析表的基础上，使用图表更加直观、清 晰的反映应收账款的数据内容。
1．设计思路
一般情况下，企业在进行应收账款的管理之前，会遵循一定的流程，根据不同企业所具 有的性质不同，对应收账款的处理也可以有所不同。本例所遵循的设计思路如图11-24 所示。
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图 11-2 设计思路
2．账龄分析表 账龄是分析应收账款时最为重要的信息，它是指企业尚未收回的应收账款的时间长度
由于应收账款属于流动资产，因此，所有账龄在1 年以上的应收账款都会给公司运营造成负
面影响。使用账龄分析表，可以查看企业尚未收回的款项，以及逾期的长短，如图11-25所
示。
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图 11-2 账龄分析表
其中账款催收难度公式如下
账款催收的难度（口分比）—应收金额总和
一般而言，客户逾期拖欠账