文档介绍：业务题****题一 (防伪税控企业),适用增值税率为 17% , 2007 年9月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,两张税控专用发票上注明的货款分别为 20 万元和 36 万元,进项税额分别为 万元和 万元,另外,购进这两批货物时已分别支付两笔运费 万元和 万元。并取得承运单位开具的普通发票,均以存款支付上述价税款。(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额 18 万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售各种服装,取得含税销售额 万元,收到价款存入银行;同时将成本为 1万元,零售价为 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)将委托加工的食品一批作为福利发给职工,账面成本为 1 万元,市场零售价格为 万元。假定上述税控专票和运费发票当期均已认证通过。要求:( 1)计算当期准予扣除的进项税额;( 2)计算当期销项税额;( 3)计算当期应纳增值税额;( 4)编制上述相关会计分录。解答: (1)进项税额=++ ( + )× 7%= (万元) (2)销项税额=18 × 17%+ ( ++ )÷( 1+17% ) × 17%=+= (万元) (3)应纳税额=-= (万元) :库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 :应收账款 贷:主营业务收入 18 应交税费——应交增值税(销项税额) :银行存款 营业外支出 贷:主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(销项税额) 库存商品 1 :应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 1 贷:库存商品 1****题二中国公民李某为一文工团演员, 2006 年 12 月收入情况如下: (1)当月取得工薪收入 4000 元,另取得年终奖金 30000 元; (2)当月参加赴郊县乡村文艺演出一次,取得收入 3000 元, 同时通过当地教育局向农村义务教育捐款 1200 元; (3)当月取得定期存款利息 5000 元,均为 2006 年的利息; (4)当月举办个人演出取得收入 100000 元; (5)与另一演员共同撰写一本艺术专著,共同取得稿酬总收入为 30000 元。要求:按下列顺序回答问题: (1)计算 2006 年 12 月的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税; (2)计算 2006 年 12 月赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税; (3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税; (4)计算举办个人演出收入应缴纳的个人所得税; (5)计算分得的稿酬收入应缴纳的个人所得税。解答: (1)工资、奖金应纳个人所得税 = ( 4000- 20 00 )×10 %-25+30000 × 15%-125=4 55 0(元) (2)赴郊县乡村文艺演出应纳个人所得税 = ( 3000-1200-800 )× 20%=200 (元) (3)存款利息应纳个人所得税=5000 × 20%=1000 (元) (4)举办个人演出应纳个人所得税 =100000 ×( 1-20% )× 40%-7000=25000 (元) (5)分得的稿酬应纳个人所得税额 =30000 ÷2×( 1-20% )× 20% ×( 1-30% ) =1680 (元****题三某进出口公司 2007 年8月发生如下业务: (1)进口 A商品 CIF 价 USD100000 ,当日人民币汇率为 USD100= ￥ ,该企业对外付汇进口 A商品,关税税率为 10% ,消费税率为 5% ,增值税率 17% ,商品已验收入库。(2)自营出口商品一批,我国口岸 FOB 价格折合人民币为 320000 元,出口关税税率为 4% ,根据海关开出的税款缴纳证,以银行存款转账支付税款。要求:( 1)计算进口商品应缴纳的进口关税、增值税和消费税。( 2)计算出口商品应缴纳的出口关税;( 3)编制上述相关会计分录。解答: (1)进口应交关税=100000 × × 10%=75000 (元) (2)进口应交增值税=( 100000 × +75000 )÷( 1-5% ) × 17%= (元) (3)进口应交消费税=( 100000 × +75000 )÷( 1-5% ) × 5%= (元) (4)出口应交关税=320000 ÷( 1+4% )× 4