文档介绍：应收账款风险管理
应收账款风险管理
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应收账款风险管理
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企业应收账款风险的防范与控制
内容提要：
应收账款是指因对外销售产品、 材料、供给劳务及其他原因，应向购货单位
或接受劳务的单位及确定。〔 3〕收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业
所采取的收账政策与措施。 合理的信用政策应将信用标准、 信用期间和收账政策三者结合起
来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种本钱的影响。
企业客户在向提供信用之前，必须严风格查分析客户的信用状况， 并经内部
授权批准前方可提供，以控制企业的信用风险。对老客户，要建立健全信用档案，
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制定一套完整的历史信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用改策。另外，对客户提供信用后，企业还应随时了解其信用状况的变化。假设对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济损失。
具体操作可以参照某些公司的做法：如果年销售额在1亿元以上的企业，可以采取对于注册资本在100万元以下的客户、小额的合同、初次的客户，原那么上不实行赊销；信用好、注册资本超过100万元的客户，可以实行赊销，但是赊销的额度不应该超过客户的净资产。
信用额度要谨慎使用，在企业中，一般对于注册资本大、企业信用好、工程业务量大的客户，给予一定的信用额度，可以是一定的发货量，也可以是固定的金额，但是必须在合同结束前，收回信用额度或者收回大局部的信用额度，以减少风险。
4． 签订完善的销售合同。
完善的销售合同是防范应收账款风险的最有力的保障，合同的签订一定要严格遵守合同法，对于商品的数量和质量，检验或验收方式，交货的时间和地点，付款金额、付款期限和付款方式，售后效劳等要素，在合同条款中不能有令人误会或有多种解释的模棱两可的规定，以防止客户用种种理由或借口拒绝或拖延付款。
货款建立健全赊销控制制度。
首先，建立赊销对象的资信调查制度，对客户的信用品质进行评估。一般需要通过直接查阅客户财务报表或通过银行、税务、工商等政府管理部门提供的客户信用资料，也可通与该客户的其他往来单位交换有关信用资料，并据此定期采用定性分析与定量分析相结合的方法评估客户的信用品质，减少与信用差的客户发生赊销行为，对往来多、金额大或风险大的客户加强跟踪调查和监督。
其次，建立赊销审批制度。根据企业自身特点和管理需要，赋予相关职位人
员一定金额的审批权限，所有的赊销业务，均需通过审批程序。各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须提请上一级有关部门批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。
实际工作中，可以在企业财务部门设立风险控制专员，赊销发货审批制度实行财务先审的三级签字制度。赊销发货时，经有关销售部门审核完毕后，必须由财务部审核该客户的合同执行情况是否符合要求并签字同意后才能发货。对有不良记录且目前履约情况不好的客户，财务有权拒绝发货。
最后，建立收款责任制。一般企业都明确了销售人员有追讨应收账款的责任，还应该同时明确审批人员和财务部门有督办的责任，另外要制定严格的资