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高校后勤内部控制问题探究
摘要：本文结合后勤工作的实际状况，探讨了高校后勤部门加强内部把握的必要性，分析了高校后勤实施内部把握的重要性及现存问题，并就内部把握工作如何开展进行了争辩，以保证后勤部门的经营活动依法依规，财务信息大部分高校都存在内部把握意识较弱的问题，其内部把握制度已沿用多年，只有在国家法律法规变动时，才进行修改，造成内部把握制度缺乏可执行性准时效性。部分单位仅将其他单位的内把握度略加修改后就作为自身的内部把握制度使用，未依据单位的实际状况进行争论和分析，缺少有用性，制度形同虚设。
，有制度不执行或没有依据业务活动的变化对内部把握制度进行准时更新、完善的状况，造成内部把握制度执行效果较差，没有达到把握目的。例如，部分单位仅规定了部门的职责，但未对相关业务流程进行细化，造成相关人员相互推诿的状况；部分高校财务部门收取现金，但未准时入账；库存物资管理粗放，未定期清查、盘点，无法确保账实相符；对合同履行状况缺乏有效监控，没有对合同进行全过程管理等。
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。高校后勤业务存在着大量的经济合同管理与执行、物资采供管理等业务，要求内部监督部门及人员生疏后勤业务流程及相关政策法规。由于内部监督部门及人员缺乏对业务流程及相关政策法规了解，造成内部监督部门的职能滞后，导致内部把握的风险进一步加大。
，同时以办公自动化系统（OA）进行文件的流程管理，但是对于内部把握流程仍未全部纳入OA管理系统，仍在接受纸质的审批表、验收单等进行管理，造成流程审批时间长、职责不清、纸质资料丢失等状况。
三、高校后勤内部把握的完善建议
。高校要熟识到内部把握的重要性，清楚单位内部把握存在的问题，这样才能有目的地建立和完善内部把握制度。单位可以通过内部沟通、外部培训、聘请专家询问等形式提高管理人员的内部把握意识，以使其在管理中有针对性的开放工作。高校应将单位内部把握的理念以办公会、职工大会等形式向职工传达，让职工了解单位的业务流程及可能存在的问题，从而提高全员的风险管理意识，以确保职工发觉存在的内部把握缺陷并准时向管理人员进行反馈。
。首先，单位应对内部把握的风险点进行排查，通过对后勤各部门进行定期或不定期的工作检查，发觉部门存在的风险点，同时以办公会、座谈会等形式向职工传达单位存在的问题及解决方法。其次，对内部把握的风险点进行风险评估。风险评估应从单位层面和业务层面分别进行，单位层面主要关注内部把握工作的组织、内部把握机制的建设、内部把握关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等。业务层面的风险主要涉及选购管理、预算管理、资金管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。高校应从以上两个方面分别对风险点进行风险评估，依据高、中、低三个档次进行风险划分，确定风险点，并形成评估报告。
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。（1）从单位层面完善内部把握体系。由于单位层面的内部把握能够直接准备业务层面的内部把握是否能够有效实施，因此，高校首先应从单位层面进行内部把握风险的防范。依据《行政事业单位内部把握规范（试行）》的要求，高校后勤的负责人