文档介绍：京江学院
小企业财务管理
课程论文
专业班级： 财务管理1002
姓名：
学 号： 3101166043
任课老师： 李靠队
2013年 11月
目录
摘要 02
-、小企业的简述 03
二、 我国小企业融资难的成本高 出一至数倍。业内人士指出，如此之重的资金成本意味着企业的 资金利润率至少要达到12%才不致亏本，而我国工业平均利润率 能达到12%的行业是很少的。
（三）小企业获得的银行信贷支持少
据统计，目前中小企业的贷款规模仅占银行信贷总额的10% 左右，全国乡镇企业、个体私营企业、“三资”企业的短期贷款 %。可见，我国中小企业获得的银行信 贷支持非常少，这与中小企业创造的最终产品和服务的价值占国 内生产总值的58%、生产的商品占社会销售额的59%、上缴税收占 50. 2%是极不相称的。资金的短缺严重制约着中小企业的发展。
三、我国中小企业融资难的成因分析
导致我国中小企业融资难现象的出现，主要是由于中小企业 本身在产生和发展过程中存在许多不足和先天缺陷，我国的融资 服务体系不健全，以及政府在相关政策和服务不到位等综合原因 造成的。
（一）中小企业自身“先天不足”是融资难的根本
中小企业大多属于传统产业和劳动密集型产业，产品附加值 低，企业风险大由于经营者的素质、经历等原因，许多中小企业 产业结构不合理，大部分中小企业都属于传统产业和劳动密集型 产业，这些行业的产品附加值低，成本相对较高，盈利水平低， 抗风险能力弱，企业技术装备落后，创新能力不强，员工素质普 遍低下，自有资金严重不足，负债率偏高。因此，新陈代谢快， 稳定性差是我国中小企业的一大特点，这就造成了银行贷款在行 业选择上将中小企业列入不支持或限制之列。
企业内部治理结构上存在较大问题。股权结构单一、家族化管 理、独裁型机制、经营策略和经营手段上的短期行为是其集中的 表现。在企业发展初期，这些弊病很难显现出来,随着企业的快 速发展、规模的不断扩大，其劣根性就逐渐暴露出来，这是银行 机构对中小企业进行融资不得不考虑的问题。
企业管理混乱，财务不规范。许多中小企业内部管理不规范， 经营随意性大，各类规章制度缺失严重，或有章不循；企业财务 制度不健全，建账不规范或不依法建账，会计核算常违规操作， 有些小企业根本不设账，以票代账，或者虽然设账，但账目混乱
, 给企业的融资带来困难。
信用不佳。中小企业群体信用观念淡薄，机会主义盛行，缺乏 长期发展目标，企业逃废银行债务现象具有普遍性。在财务方面 人为操纵利润现象较多，财务信息严重失真，企业经营信息透明 度差，甚至出于自身短期利益的考虑，造假账、出假报表、偷税 漏税，使企业信誉受损，整体形象不佳。
抵押难，担保难。中小企业由于自身规模较小，可用于抵押的 固定资产非常有限，再加上抵押物价值评估、登记的费用较高， 抵押之路难行。同时，担保机构尚未普遍成立，其他企业又不愿 意提供担保，因此，担保难亦是中小企业的普通问题。
（二）我国金融市场的不完善成为融资难的关键
金融体制改革不到位，使中小企业贷款服务出现缺失
一方面本应面向中小企业贷款的农村信用社和地方商业银 行，片面求大、求强，竞相支持大型企业，而对本该是自己支持 重点的中小企业尤其是小企业置之不理；另一方面我国还没有成 立针对中小企业服务的专业性银行和各类基金组织，使中小企业 的贷款服务在金融市场上出现缺失。
银企信息不对称
在信息不对称方面，中小企业比大企业更加严重。因为中小 企业大多都有信息不透明的问题。对于大企业，很多信息是公开 的或是通过其它渠道能够收集的。而中小企业的信息基本上是内
部化的、不透明的，银行和其他金融机构很难通过一般的渠道获 得其信息，也难以获得其偿债能力的信息。
对利润最大化的追求和风险管理的要求，使银行在贷款投放上 趋大避小
由于中小企业的贷款金额小，时效性强，比较频繁，但每笔 贷款手续并不比大企业简化，相比之下，小企业贷款平均成本高、 工作量大、贷款收益小；同时，由于中小企业效益低，稳定性差, 风险较大，出于利润最大化和降低风险的双重追求，银行在贷款 投放上趋大避小是必然的。
贷款权限过度向上集中
近年来，各商业银行在改制和加强管理方面，不约而同地选 择了贷款审批权上收和集中。市、县级的银行机构不是对中小企 业没有贷款权，就是贷款条件非常苛刻，在当地鲜有符合贷款条 件的。严格的授权授信管理制度，客观上削弱了基层商业银行对 中小企业的信贷支持能力。
（三）我国政府长期的国营主导观念挤压了中小企业的生存空间
国营主导观念影响较深，中小企业长期受亚国民待遇
改革开放以来，国家对国营大中型企业多次实施优惠政策； 外资实行减免税收、设立保税区等“超国民