银行存款余额调节表.docx

文档介绍：1c 5华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记 录如下：
(1)华天公司银行存款日记账的记录
B
期
摘要
金额
12月29日
因销售商品收到98#转账支票一
张
15000
12月29日
1c 5华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记 录如下：
(1)华天公司银行存款日记账的记录
B
期
摘要
金额
12月29日
因销售商品收到98#转账支票一
张
15000
12月29日
开出78#现金支票一
张
1000
12月30日
收到A公司交来的355#转账支票一
张
3800
12月30日
开出105#转账支票以支付货
款
17100
12月31日
开出106并转账支票支付明年报刊订阅
费
500
月末余
额
147800
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
12月29日
票
12月30日
票
12月30日
款
12月30日
西
12月31日
费
摘 要
金额
支付78#现金支
1000
收到98#转账支
15000
收到托收的货
25000
支付105#转账支
11700
结转银行结算手续
100
月末余
174800
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
数：8分）
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008年12月31
日单位：元
（本题分
答案：
首先，更正:题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐,记多了 5400 (17100—11700), 12月30日开出105#转账支票以支付货款17100元为11700
元，则更正后企业银行存款日记账余额为147800+17100-11700=153200
企业银行存款日记账余额
153200
加：银行已收企业未收的款项合计
12月30日收到托收的货款25000
减：银行已付企业未付的款项合计
(3)12月31日结转银行结算手续费100
调节后余额
(4)178100
银行对账单余额
(5) 174800
加：银行已收企业未收的款项合计
12月30日收到A公司交来的355#转账支票一张3800
减:企业已付银行未付的款项合计
12月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500
调节后余额
178100
经调节后，（4） = （8） =178100,调节平衡
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司2008年12月31
日单位：元
项 目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
(