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财务管理中税收筹划应用探究
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摘要：政府对市场最有效的一种调控方式就是税收。税收不仅可以保持市场秩序的稳定性，进一步提高市场经济环境的公正性，更是政府财政的主要来源。从企业角度动身，税收也是其资产设格局也在不断完善。作为企业管理重点工作任务的税收筹划，可以有效降低企业承受的运行压力。现阶段，一些企业在进行税收筹划时，往往会沿用相同的税收筹划方案，没有意识到针对类型不同和方向业务不同的进展及经营特点，这样一方面会降低税收筹划水平，另一方面也会负面影响企业财务管理工作。其次，缺少原则性。将税收筹划有效应用于企业财务管理工作中，能为企业的良性进展，削减资金运转压力供应保障。现阶段，一些财务管理人员在进行税收筹划时，存在着缺少原则性问题，和企业财务管理开展税收筹划初衷相背离，这在无形中提高了企业担当的涉税风险，会进一步凸显与扩大企业财务管理当中的漏洞，提高了资金链条崩溃的可能性。第三，缺少目的性。有关税收筹划工作，在良好运行的企业财务管理中，可以关怀企业构建完善的财务管理体系，提高经济利益所得[2]。当前税收筹划普遍存在着缺少目的性的问题，这也在确定程度上体现了财务管理人员未能全面正确熟识税收筹划工作的问题，致使税收筹划方案的不科学不合理，阻碍企业实行管理中税收筹划的有序运行。
三、案例分析
以某有限公司为例，其主要经营范围为：供应环保、能源及有关领域的技术商务询问、工程设计、设备进出口、资料翻译等。公司主要涉税种类如下：①增值税：销售业务适用增值税，公司销项税率是17%。②所得税：以25%的税率缴纳。③营业税：供应的劳务收入适用营业税税率是5%。2015年该公司税款解缴状况如下：。；；；；（其他税种不做赘述）。%，%。，在纳税年度未支付纳税中公司预提费用差旅费调增100000元。。该公司财务管理当中的税收筹划工作，文章主要分析筹资决策中的筹划。通过该公司的财务指标比率表能知道在2014年、%%，通常状况下资产负债率在40%~60%是适宜水平，针对类似该公司经营稳定但具有较高资产负债率的企业，应考虑银行贷款，充分应用借入资金带来的各种好处。该公司在向银行借款时所进行税收筹划如下：向银行贷款200万元，贷款期5年，年利率10%，估量项目年投资净收益率为18%，由此拟出的贷款偿本付息方案有4种：方案1：每年偿还等额的利息与本金。方案2：末期一次性还清全部本息。方案3：每年支付等额利息20万元而且在第五年末一次性还本。方案4：每年偿还等额年平均本金40万元并且当年期末应付的利息。该企业所得税的税率是25%，加之没有考虑其他税费。若接受方案1，公司虽然在五年内缴纳所得税最低，但是在五年内现金流的流出总和也是最多的，因此不能为企业带来理想的经济效益。虽然方案3在五年内总共的纳税额要高于方案1，可是和其他方案