文档介绍:2022初级会计职称考试真题9章
2022初级会计职称考试真题9章 第1章
甲企业为居民企业, 2022年发生部分经济事项如下:( 1)销售产品收入 4000万元,出租办公楼租金收入 240万元,信息技术服务费收入 80万元;(2)用产值 1 000 000 元,已提折旧 400 000 元,取得出售价款 800 000元,增值税税额为 72 000 元,至本月末清理完毕。(4)30 日,盘亏一批 A 材料,成本为 2 000 元,相关增值税进项税额为 260 元。经查系管理不善 造成的材料丢失,尚未经批准处理。要求: 根据上述资料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列 小题(答案中的金额单位用元表示)。根据资料(1),下列各项中,关于丁公司购入 A 材料相关科目的会计处理结果正确的是( )。 :原材料 17 000应交税费——应交增值税(进项税额) 2 170贷:银行存款 19 :原材料 17 000应交税费——应交增值税(进项税额) 2 080贷:银行存款 19 :原材料 19 080贷:银行存款 19 :原材料 19 170贷:银行存款 19 170
答案:A解析:增值税进项税额=2 080+90=2 170(元);原材料的入账价值=16 000+1 000=17 000(元)。资料(1)会计分录: 借:原材料 17 000应交税费——应交增值税(进项税额) (2 080+90)2 170 贷:银行存款 19 170
(2022年)甲某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%。2022年12 月 1 日,该企业“原材料—甲材料”科目期初结存数量为 2 000 千克,单位成本为15 元,未计提存货跌价准备。12 月份发生有关原材料收发业务或事项如下:(1)10 日,购入甲材料 2 020 千克,增值税专用发票上注明的价款为 32 320 元。增值税税额为 4 元,销售方代垫运杂费 2 680 元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗 20 千克。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)20 日,销售甲材料 100 千克,开出的增值税专用发票上注明的价款为 2 000 元,增值税税额为 260 元,材料已发出,并向银行办妥托收手续。(3)25 日,本月生产产品耗用甲材料 3 000 千克,生产车间一般耗用甲材料 100 千克。(4)31 日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。(5)31 日,预计甲材料可变现净值为 12 800 元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(1),下列会计处理核算正确的是( )。“原材料”“应交税费—应交增值税(进项税额)”“销售费用”
答案:B,D解析:企业应该编制的会计分录为:借:原材料 35 000应交税费—应交增值税(进项税额) 4 :应付账款 39 =(32 320+2 680)/2 000=(元)
金六零公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2022年12月1日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为258万元(其中工资122万元、、职工教育经费12万元、)。该公司2022年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:(1) 12月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(己扣除代扣代缴个人所得税2万元)、。(2) 12月10日,金六零公司购入2辆小汽车,购买价款合计为120万元,,支付的相关税费为12万元,以上款项通过银行转账方式支付。金六零公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。(3) 12月15日,。(4)12月22日,外购一-批商品,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,,金六零公司以银行承兑汇票支付上述款项。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利,产品已发放。(5) 12月31日,本月各部门工资计算统计表如下:金六零公司按工资总额的8%计提职工教育经费。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(5),下列各项中属于职工薪酬的是( )。
答案:B,C,D解析:代职工家属垫付医药费通过“其他应收款”科目核算,不属于职工薪酬。
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