文档介绍：企业所得税法及实施条例训练题一、单项选择题 1. 根据企业所得税法规定, 依照外国( 地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所, 但有来源于中国境内所得的企业,是( )。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业答案: D2 .根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是( )。 A 本国企业 B 外国企业 C 居民企业 D 非居民企业答案: C3. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。 A20% B25% C30% D33% 答案: B4. 国家需要重点扶持的高新技术企业, 减按() 的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案: C5 .企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额() 以内的部分, 准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案: B6. 美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。 A20% B25% C30% D33% 答案: B7 .企业应当自年度终了之日起( )个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 A三B四C五D六答案: C8 .扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起() 内缴入国库, 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日答案: C9 .某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物, 如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?( ) A 按照规定不计算存货成本, 也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B 按照规定计算存货成本, 但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本, 准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确答案: C 10. 某企业是生产电机的企业, 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万, 境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时, 对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?( ) A 根据规定, 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定, 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定, 境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律 D 以上意见都不正确答案: A 11 .按照新企业所得税法的规定,下列企业不缴纳企业所得税的是( ) A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业答案: C 公司 2008 年度取得以下收入: 销售商品收入 200 万元,其他企业使用 A 企业可循环使用的包装物支付 100 万元,获得股息收入 100 万元,其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元, 转让无形资产收入 100 万元, A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少() A100 B200 C300 D400 答案: C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入, 应当按照( )确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值答案: A 14 .以下哪个是企业所得税纳税人( )。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司D 居民个人答案: C 15 .下面哪个不是企业所得税纳税人( )。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司D 私营合伙企业答案: D 16 .下面哪项收入应该征收企业所得税( )。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金-2- C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D 财政拨款答案: A 17. 甲企业 2008 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元, 该公司按照() 万元予以税前扣除, 该公司 2008 年度的销售收入为 4000 万元。 A60 B100 C240 D20 答案: D 18 .在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除()。 A 缴纳的营业税 B 合理分配的材料成本 C 企业所得税税款 D 销售固定资产的损失答案: C 19 .下面哪项固定资产可以提取折旧( )。 A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产(机器设备) D 单独估价作为固定资产入账的土地答案: A 20 .企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转, 用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过( )年。 A 五年 B 三年 C 十年 D 不能弥补答案: