文档介绍：发表之作谨献于教我写作的汪处
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预付、应付账款管理办法（试行）
中石化销售川渝分公司刘
前言
根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探发表之作谨献于教我写作的汪处
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预付、应付账款管理办法（试行）
中石化销售川渝分公司刘
前言
根据多年的财务经验，笔者在《对财务岗位职责建立的完善性探讨》中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了《其他应收、应付款管理办法（试行）》、《应收、预收账款管理办法》、《预付、应付账款管理办法》供广大财务同仁们共享。一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。
本办法属于告诫性的制度（详见笔者的《教你五分写财务制度》相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。
第一章总则
第一条预付、应付账款管理的基本内容
预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。
第二条预付、应付账款核算及报表反映
按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。
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第三条预付、应付账款管理目的
准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。
第四条预付、应付账款管理的基本原则
预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。
第二章预付、应付账款具体管理办法
第五条商品、材料采购计划的编制
根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。
采购资金的支付原则
严格按照《购销合同书》约定的付款方式支付资金。
第七条采购资金的付款及其审批程序
分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。
预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集中统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。
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采购资金的付款审批程序：由业务部门填制预付货机款申请单，经其负责人审核后交财务部门审核，按总公司《成品油自采管理办法》中的有关规定报批后支付货款。先货后款或货款同清的，要求“两票合一”方可支付，两票指增值税发票和入库验收单（提货单或计量单）。先款后货的，要及时收回发票，原则上当月发运的油品，次月底之前应收回全部发票。
采购资金原则上不得转付，确需转付的必须签订合同，并在合同中注明。必须经过主管法律事务的人员签批。并