文档介绍：盈亏平衡分析模型一、模型描述 1 、基本模式 Excel 电子表格建立盈亏平衡分析模型的方法,可采用公式计算、单变量求解、规划求解等寻找盈亏平衡点的多种方法,分析各种管理参数的变化对盈亏平衡点的影响。盈亏平衡分析问题描述: 销售量 Q, 销售收益 R, 总成本 C 以及利润л之间的关系的模型: 销售收益 R= 销售量 Q* 销售单价 p 总成本 C= 固定成本+ 变动成本 V 变动成本 V= 单位变动成本 v* 销售量 Q 总成本 C= 固定成本+ 单位变动成本 v* 销售量 Q 利润л= 销售收益 R?总成本 C 单位边际贡献= 销售单价 p?单位变动成本 v 边际贡献= 销售收益 R?变动成本 V 边际贡献率 k= 单位边际贡献/ 销售单价 2 、盈亏平衡销量 Q0 和盈亏平衡销售收益 R0 二、 EXCEL 中建立盈亏平衡分析模型的步骤(1)在 Excel 中建立盈亏平衡分析的框架, 输入产品的单价、单位变动成本、固定成本(2 )给定销售量的情况下,计算总成本、销售收益、利润等。(3 )可绘制利润随着销售量改变的 XY 散点图形(利用模型运算表) (4 )计算盈亏平衡点:可以使用 A :单变量求解 B :规划求解 C :公式计算(5 )可绘制参数(例如单价)对盈亏平衡点的影响(6 )根据预期的利润确定实现该利润的产品销量三、案例分析富勒公司制造一种高质量运动鞋,公司管理层邀请你帮助公司整理用于管理决策的信息,公司最高生产能力为 1500 。一项销售调查显示明年的平均每双销售价格定为 90元;公司的成本数据为:固定成本为 37800 元,每双可变成本为 36 元。若当前的销量为 900 ,要求: 1、计算单位边际贡献及边际贡献率; 2、计算销售收益、总成本及利润; 3、盈亏平衡(保本点)销量及盈亏平衡销售收益; 4、假若公司预算利润为 24000 元,计算为达到利润目标所需要的销量及销售收益; 5、根据公司的销售收益、总成本、利润等数据, 绘制本-量- 利图形; 通过图形动态反映出销量从 100 按增量 10 变化到 1500 时利润的情况及“盈利”、“亏损”、“保本”的决策信息。 6、假定销售单价从 80 元按增量变化到 100 元时, 计算出盈亏平衡销量和盈亏平衡销售收益的相应变化值?并且以图形方式动态反映。操作步骤: (1 )在 Excel 中建立模型,计算单位边际贡献、单位边际贡献率、销售收益、总成本、利润、盈亏平衡销量、盈亏平衡销售收益各个单位格公式如下: C9 : =C5 — C6 C10 : =C9/C5 C11 : =C2*C5 C12 : =C6*C2+C7 C13 : =C11 — C12 C15 : =C7/C9 C16 : =C15*C5 (2) (3 )绘制公司的销售收益、总成本、利润等数据,绘制本—量—利。 A :利用模拟运算表准备作图数据。以销售量为变量,销售收益、总成本、利润进行单变量模拟。公式如下: G3 : =B11 H3