文档介绍：zh注会《审计》
前
言
综合阶段考试概述 综合阶段审计部分考试大纲
第一部分
CPA
综合阶段考试概述
一、实力要求
考生应当在驾驭 专业法审计报告； （5）在审计报告增加强调事项段和其他事项段； （6）比较信息； （7）注册会计师对其他信息的责任。
（1）安排审计工作； （2）自上而下的方法； （3）测试限制的有效性； （4）企业层面限制的测试； （5）业务流程、应用系统或交易层面的限制的测试； （6）信息系统限制的测试； （7）内部限制缺陷评价； （8）出具审计报告。
（1）质量限制制度的目标和对业务质量担当的领导责任； （2）相关职业道德要求； （3）客户关系和详细业务的接受与保持； （4）人力资源； （5）业务执行； （6）监控。
（1）职业道德基本原则； （2）职业道德概念框架； （3）注册会计师对职业道德概念框架的详细运用； （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用。
（1）基本要求； （2）经济利益； （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系； （4）与审计客户发生人员沟通； （5）与审计客户长期存在业务关系； （6）为审计客户供应非鉴证服务； （7）收费； （8）影响独立性的其他事项。
第三部分
历年试题考点分析
年份 考核学问点
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2018 年 （1）2 个事项，审计对项目组成员的工作底稿检查，提出 质疑并提出 改进 建议 议，题中涉及到 毛利率， 应付账款函证。
（2）2 个事项，审计对项目组成员的工作底稿检查，提出 质疑并提出 改
进建议。题中涉及到 期初余额审计程序， 截止测试程序。
2 2017 年 （1）2 个事项，注册会计师在复核项目组成员工作底稿时，提出 质疑并 提出 改进建议，涉及 银行存款对账单、 余额调整表和 一般费用审计程序；
（2）推断是否存在舞弊导致的认定层重大错风险， 说明理由，并给出应
对措施。对审计组的审计程序是否存在质疑，并给出改进建议（涉及存货固定资产、收入、应收账款等认定）
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2016 年 （1）指出所制订的 总体审计策略是否存在不当之处，并 说明理由，同时提出 改进建议（；）； （2）复核工作底稿时提出 哪些质疑和改进建议（ 逆查得出少计收入结论； 账龄划分异样； 计提的不足（尤其涉及 关联方交易）； 未暂估入
库； 未做进一步调查）。
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2015 年 （1）针对 不同交货方式下营业收入的 截止认定，逐项设计进一步的实质
性程序； （2）利用专家 （资产评估机构）工作时应实施的相关审计程序； （3）
复核工作底稿时提出哪些质疑和改进建议（ 提前告知被审
计单位； 急于领用的原材料不纳入盘点范围； 标示重量 量就得出结论； 仅通过询问就得出结论无误 转交； 而 放弃函证； 退货记录就得出应收账款无误的结论）。
（1）简述 财务报表层次的重大错报风险；
（2）简述 认定层次的重大错报风险，指出所影响的财务报表项目和认定，
并逐项设计进一步的实质性程序；
5 2014 年 （Ⅰ）
（3）指出所制订的 审计安排是否存在不当之处，并 说明理由，同时提出 改进建议（；、未进行监盘；）；
（4）
复核工作底稿时提出 哪些质疑和改进建议（
部限制运行有效；；
账款 逆查得出 完整性结论；）。
（1）简述 财务报表层次的重大错报风险；
（2）简述 认定层次的重大错报风险，指出所影响的 财务报表项目和认定，
6 2014 年 （Ⅱ）
并逐项设计进一步的 实质性程序；
（3）
复核工作底稿时提出 哪些质疑和改进建议（；； 顺查得出 多计收入结论；
款 逆查得出 完整性结论）。
（1）简述 财务报表层次的重大错报风险；
（2）简