文档介绍：2013年度部门决算
省财政厅
2013年11月
.
第一部分 部门决算编报体系
第二部分 部门决算报表修订情况
第三部分 部门决算报表编制说明
第四部分 部门决算填报说明和决算分析
第五部分 部门决算审核
第六部分
基建投资借款
长期借款
7
建筑安装工程投资
非流动资产
8
设备投资
9
待摊投资
10
预付工程款
11
交付使用资产
12
基建拨款（财政补助结转部分）
财政补助结转
13
其他科目(如：器材；货币资金；有价证券等)
相应科目（存货；货币资金；短期/长期投资等）
14
（以上差额）
事业基金
注：事业单位执行新制度后，应当至少每月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。
.
录入级次
逐户编制（一个预算单位编报一套单户报表）
汇总录入（限定要求）
树形结构
.
填报要求
一级预算单位（汇总时对冲要求）
非本级财政拨款
代编决算
户数核对
枚举字典检查
.
审核公式
基本平衡公式
逻辑性公式
核实性公式
.
审核模板
查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。
有错更正，无错保留并说明原因。
更正决算填报错误应从基层单位做起，财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。
.
.
政府收支分类科目：底级科目
金额单位（汇总报送：万元，2位小数）
填报说明：按照规定格式编写
报送格式：A3纸，上报文件、填报说明、
分析报告、决算报表
.
部门决算报表
.
一、封面
单位名称
组织机构代码（临时代码）
财政预算代码（排序）
单位预算级次
单位基本性质
单位执行会计制度
预算管理级次（五级财政）
国民经济行业分类
隶属关系
部门标识代码
补充资料表标识
报表类型
新报因素
上年代码
.
§常见问题
封面常见问题主要集中于指标填报的规范性，例如：
单位名称不规范（如以科研所、计财局等名称上报）；
国民经济行业分类误填（如将共青团、科协等群众团体误选为国家机构）；
单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”（如行政单户表汇总反映所属事业单位信息，为避免公式报错而选填“其他”）等。
.
如何避免：严格按照决算报表编制说明、决算编审问答及相关编审参考（如决算编审软件中“查看说明文档”）等要求规范填报。
如何审核：除了审核公式外，用好封面的审核模板，既可对所有单位进行全面排查，也可针对单一指标进行抽查。
.
☆报表格式及录入方式
※浮动表：数据行次可变动。
，如财决02至11表，财决附04、06表。
，如财决附07-1表。
※固定表：数据行列均固定。
在固定的单元格内录入数据，如财决01、12表，财决附01、02、03、05、07表等。
.
二、收入支出决算总表（财决01表）
本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。
本表年初预算数由单位依据同级财政部门批复的年初预算数填列，不含年度中追加、追减等调整预算；决算数可自动生成。
.
变动内容
调整：原财政拨款改为“财政拨款收入”；基本支出和项目支出按资金性质细化
增加：年初预算数，需手工录入
.
三、收入支出决算表（财决02表）
本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
.
变动内容
调整单位交回基本建设结余资金反映方式：不在“结余分配－其他”反映，改为通过调整“上年结转和结余”反映。
.
科目编码
基本建设资金
上年结转和结余
本年收入、本年支出
用事业基金弥补收支差额
结余分配（提取职工福利基金比例、政府性基金不应分配、其他）
年末结转和结余
.
§常见问题
问题一：提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据。
相关规定：《关于事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财教〔2012〕32号 ）：在单位年度非财政拨款结余的40%以内确定。
审核意见：核实政策依据；要求单位按照不高于40%的比例调整账表。
.
§常见问题
问题二：转入“其他”项金额过大。
相关规定：《事业单位财务规则》第三十条：非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
审核意见：核实具体情况及政策依据；要求单位规范财务管理和会计核算并相应