文档介绍：财政决算审计工作方案
财政决算审计工作方案
—西咸审计局袁科研
根据2018年新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城2017年度财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下:
一、审部门的本年决算草案数与年初预算进行核对,检查部门决算与预算的一致性。
4、将所属单位的年度决算与部门汇总决算进行核对,检查部门汇总决算的完整性。
5、将部门的决算报表与单位会计账簿进行核对,检查账表之间的一致性。
6、将年终账务结转情况与相关法规规定进行核对,检查年终账务处理的合法性。
7、公务支出预算管理
（1）重点检查内容：
第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。
第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。
（2）重点检查问题：
第一，预决算编制问题。 预决算编制不规范， 有关公务支出的政府采购预算编报不完整。
第二，预算执行及决算问题。 未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模， 超预算、 无预算安排支出或实施采购； 虚列支出、转移或套取预算资金； 超范围、超标准列支公务支出；向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；违规购置商业预付卡、 虚假票据报销、财务管理不规范、 决算数据不真实等。
（3）公务支出预算管理审计重点下的账务处理
第一，公务支出预算管理审计主要是“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等预算的编制、 审核报批、执行和决算等的规模控制，而非账簿业务。
第二，公务支出预算管理审计涉及账簿业务的主要是上述公务支出决算，即上述公务活动及支出发生后的入账问题。
第三，在上述公务活动及支出发生与入账处于不同层面和不同时间条件下，上述公务活动及支出发生到入账具有相应的运作度与作业空间，来处理真实公务活动及支出与 审计入账制度要求的衔接问题。
第四， 以服务部门单位履职、完成任务，按社会主义物质利益原则，保障部门单位及职工利益。账务与真实衔接处理的关键，在于运用系统方式在全业务流程中按审计制度要求控制支出标准，排除或避免超预算、超范围、超标准支出的入账与核算。
8、会议和培训管理
（1）重点检查内容：会议培训计划编报、审批管理和组织实施等。
（2）重点检查问题：
第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训；
第二， 以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；
第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品；
第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；
第五， 未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。
（3）会议和培训管理审计重点下的账务处理
除未经批准和用财政性资金举办营业性文艺活动外，基本同公务支出预算管理审计。
9、公务接待管理
（1）重点检查内容：公务接待审批控制制度、 国内公务接待清单制度执行等。
（2）重点检查问题：
第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围，
第二， 接待无公函公务活动和来访人员，
第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研，
第四，以招商引资为名变相安排公务接待；
第五， 超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，
第六， 增加接待项目， 安排超标准接待、 高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。
（3）公务接待管理审计重点下的账务处理同公务支出。
10、公务用车配置和管理使用
（1）重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车) 配置和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。
（2）重点检查问题：
第一， 违规超编制、超标准配备公务用车， 擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；
第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；
第三，为公务用车增加高档配置、豪华内饰，提前更新车辆；
第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。
（3）公务用车配置和管理使用审计重点下的账务处理，可适度比照公务支出作业，但运作
空间比较有限。
11、因公出国(境)管理
（1）重点检查内容：年度因公出国(境)计划编制和审批。
（2）重点检查内容：
第一， 违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；
第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航