文档介绍：税法
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〔其次章〕
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其次章 增值税法
【考情分析】
近 10 年平均分值 20 分左右，其中 2021 年最低 分，2021 年最高 分，2021 年〔2〕应代扣代缴的地方训练附加＝×2%＝〔元〕
〔5〕业务〔2〕应代扣代缴的预提所得税＝1000000÷〔1＋6%〕×10%＝〔元〕
〔6〕当月增值税进项税额＝129024＋＋1600＋32000＋800＝〔元〕
〔7〕当月增值税销项税额＝4000000×16%＝640000〔元〕
〔8〕销项税额－进项税额＝640000－＝〔元〕
销售额的 3%＝4000000×3%＝120000〔元〕 实际缴纳增值税税款 120000 元。
〔9〕该公司应缴纳的城市维护建立税＝×7%＝〔元〕 该公司应缴纳的训练费附加＝×3%＝〔元〕
该公司应缴纳的地方训练附加＝×2%＝〔元〕
〔10〕该公司应缴纳的车辆购置税＝〔190000＋10000〕×10%＝20000〔元〕
【专题二】建筑效劳增值税政策汇总一、征税范围：
固定 、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装
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安装效劳
费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，依据安装效劳缴纳增值税。
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装饰效劳 物业效劳企业为业主供给的装修效劳按“建筑效劳”缴纳增值税。 其他建筑服 、疏浚〔不包括航道疏浚—现代效劳—物流关心〕。
务 “建筑效劳”纳税。
【留意】、建筑图纸审核、工程造价鉴定：现代效劳—鉴证询问效劳—鉴证效劳； ：现代效劳—研发和技术效劳。 外的建筑效劳、工程监理效劳；向境内单位或者个人供给的工程、矿产资源在境外的工程勘 察勘探效劳不征。
二、计税方法：
小规模纳税人 简易计税方法
〔全部价款和价外费用－支付的分包款〕÷〔1＋3%〕×3%
一般纳税人
简易计税方法〔，指施工方不选购建筑工程所
选择，不得抵扣进需的材料或只选购关心材料，并收取人工费、治理费或者其项税额，公式同 他费用的建筑效劳；
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上〕
一般计税方法
为甲供工程供给的建筑效劳。甲供工程指全部或局部设
备、材料、动力由工程发包方自行选购的建筑工程。
老工程。2021 年 4 月 30 日前的工程。〔施工证或合同日期〕
销项税额—进项税额〔税率 10%〕
三、纳税人跨县〔市、区〕供给建筑效劳增值税征收治理暂行方法
纳税人跨县〔市、区〕供给建筑效劳，向建筑效劳发生地主管税务预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
纳税人跨县〔市、区〕供给建筑效劳，依据以下规定预缴税款：
应预缴税款＝〔全部价款和价外费用－支付的分包款〕÷〔1＋10%〕×
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一般纳税人
一般计税
2%
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简易计税应预缴税款＝〔全部价款和价外费用－支付的分包款〕÷〔1＋3%〕× 小规模纳税人 3%
全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时连续扣除。
纳税人跨县〔市、区〕供给建筑效劳，向建筑效劳发生地主管税务机关预缴的增值税税款， 可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期连续抵减。
应向建筑效劳发生地预缴税款超过 6 个月没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按法规定处理。
【典型例题】位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区供给写字楼和桥梁建筑业务，2021 年 8 月具体经营业务如下：
〔1〕该建筑企业对写字楼建筑业务选择一般计税方法。依据工程进度及合同商定，本月取得含税金额 3000 万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将局部业务进展了分包，本月支付分包含税金额 1200 万元，取得分包商〔承受一般计税方法〕开具
的增值税专用发票。
桥梁建筑业务为