文档介绍：注会税法题库A-(3)
一、单项选择题
1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（　）。
A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税 
B、用于正常损失货物的进项税 
C、用于适用简易计税方法计税C、委托方、受托方签订代理协议 
D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 
6、下列选项中，需要缴纳增值税的有（　）。
A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费 
B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务 
C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物 
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 
7、以下适用零税率的国际运输劳务有（　）。
A、我国某船运公司将货物自广东运往英国 
B、我国某船运公司将货物自英国运往广东 
C、我国某船运公司将货物自英国运往美国 
D、英国某船运公司将货物自美国运往我国 
8、某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（　）。
A、 
B、 
C、 
D、小规模纳税人征收率为3% 
9、下列项目中属于免征增值税的有（　）。
A、安置残疾人的单位提供应税服务 
B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务 
C、个人转让著作权 
D、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务 
10、下列选项中，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　）。
A、零售商店代销寄售物品 
B、典当业销售死当物品 
C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 
D、一般纳税人销售旧货 
三、计算回答题
1、某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2015年6月和7月的生产经营情况如下：
6月份业务：
（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产品），支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。
（2）采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%货款，其余货款于7
月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。
（3）将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。
7月份业务：
（1）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计26万元。
（2）内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。
（3）收回6月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
<1> 、计算2015年6月准予抵扣的进项税额。
<2> 、计算2015年6月出口货物的免抵退税额。
<3> 、计算2015年6月应纳增值税。
<4> 、计算2015年7月应纳的增值税税额。
四、综合题
1、甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲乙丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%，乙企业的运输劳务税率为11%。2015年12月三家企业分别发生以下业务：
（1）甲企业售给丙企业一台设备用于自用，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，；丙企业当月付款60％、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，，按合同规定，该款项应有丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，，货已入库，