文档介绍：内部控制案例分析 零售巨头——沃尔玛
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目录
内部控制的优化措施
总结
沃尔玛行业背景
沃尔玛概况
沃尔玛发展简史
沃尔
企业价值观
以“为顾客省每一分钱”为宗旨
低成本的经营战略
尊重个人、服务顾客、追求卓越
三项基本信仰
“我为人人，人人为我”。
企业经营方式
人力资源政策
任人唯贤、提供员工培训
2、企业文化
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内部环境
利润分享计划
分享基金红利
利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。
如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金
公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上的员工都有资格分享利润。
3、人力资源管理
雇员购股计划
损耗奖励计划
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风险评估
沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天
低价”控制的特色。沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做
到了“成本抑减”的工作。“零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数
以百万美元计的仓储费用。 合理的风险应对
每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的
风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
谨慎的态度
风险评估
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内部风险
供货商关系不畅风险
物流系统失灵风险
低价不低风险
公关失策风险
会员店遇冷风险
高层调动频繁风险
风险评估
通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更好。
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风险评估
政治风险
经济风险
文化风险
社会风险
外部风险
风险回避：就在其竞争对手家乐福连续曝光最新开店计划之时，沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓展速度以保持稳定的现金流。
风险回避：2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不****惯于大包装的仓储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物广场。
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控制活动
独特管理
店中有店：每个人所负责的区域就是一
个“店”，每个人就是自己店的总经理.
先进存货控制
沃尔玛总部的高速电脑与全世界沃尔玛商
店连接，可及时控制存货存储量
控制活动
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控制活动
业务流程图
超市
提货单
库长
已批准提货
仓库
缺货通知单
采购员
供应商
提货通知单
提货清单
未批准提货单
库存帐
提货流水帐
库存报表
有关部门
订货单
入库单
催货单
补充提货单
提货通知单
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在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上货架销售，一整套工作完成只要 36 个小时。这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。
与信息系统相适应的控制活动
控制活动
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自动补货系统
电子自动订货系统
客户关系
管理系统
快速反应系统
卫星中心控制系统
沃尔玛的信息系统现状