文档介绍：民营企业内部控制现状分析
摘 要 随着社会主义市场经济的快速发展,出现了越来越多的民营企业,给我国国民经济增添了新动力。为了提升企业的核心竞争力,促进企业可持续健康发展,企业必须通过加强内部控制、构建完善的内控体系来确保经营的,容易给不法分子以权谋私创造有利条件;采购计划编制不完善,缺乏最佳经济批量的考量;供应商管理手段单一,进货流程把关不严。二是仓储环节,存货验收、保管、领用及发出等岗位未分离;存货即时盘点方式较为落后,盘点效率低下;存货信息真实性和准确性较差,存在虚增资产、利润的行为;商品管理不当,货物损毁造成不必要的经济损失;存货占用大量资金,资金周转速度较慢。三是销售环节,销售费用控制不力,销售预算编制不科学;应收账款回收难度较大,缺乏相应的激励和惩戒措施。四是货物退回环节,退回货物的程序不规范,缺乏过程监督管控;退回货物直接做报损处理,影响企业的经营利润。
(四)审计监管缺乏独立性
企业内部缺乏独立的审计监管部门,审计工作主要由内部财务部门代为执行,审计活动容易受企业领导或其他同级管理层主观因素的干扰,实际的监督管控措施约束力度不足。企业的内控监督主要集中在事后的会计核算阶段,缺乏事前的风险防范和事中的控制性监督管控,无法从源头上及时发现和处理经营异常问题,难以有效规避风险损失。同时对内控违规的相关责任人没有建立严格的责任追究机制,導致内控权威性难以有效树立,在一定程度上影响了企业的内控有效性。
二、企业内部控制优化策略
(一)改善内控环境
企业管理者要提高内控认知水平,积极推动企业内控体系的建立和完善,给予下属各部门一定的内控权限,充分带动各层级员工积极主动地参与内部控制工作。要设置专门的财务内控岗位,加大对专业财务内控人才的引进力度,优化内部人才结构,从而更好地支撑企业内控工作的开展。完善企业内控制度体系,包括岗位责任分工制度、不相容岗位制度、授权审批控制制度、会计控制制度、业务流程控制制度、风险管理制度、内部审计监管制度、内控交流与沟通制度等,细化相关的制度条例,确保各项内控工作的开展有据可依、有规可守。企业要加快财务转型升级,鼓励财务会计学****和掌握管理会计相关的工具方法,参加管理会计职业技能考试,提升业务综合能力水平。企业要鼓励全员参与内控活动,将内控作为员工工作绩效考核的一部分,增强员工的责任意识,调动其参与和配合内控工作的自主性和积极性。
(二)加强风险管理
企业要全面梳理其所有经济业务环节及流程,找出可能存在的风险隐患,深入分析风险的可能影响因素,建立风险识别与评价指标体系,[2]科学、全面、客观地开展风险识别与评价工作,面对各种风险隐患,有针对性地制定风险防范与控制策略,提高企业的风险管控能力。企业要着重加强对关键内控环节及重要岗位工作者的风险管控,设置相应的风险内控目标,明确内控范围、内控措施、内控标准等,设计具体的内控工作流程,切实指导和约束企业员工的内控行为,要注意内控的精准性,结合企业各项业务的特点,制定内控措施,确保达到预期的内控效果,有效降低风险损失。
(三)规范内控活动
企业在设计内控流程时,要加强对关键内控流程及岗位人员的授权审批控制,强化企业内部控制管控约束。一是在采购环节,要严格按照不相容岗位分离原则设计相关岗位,严禁一