文档介绍：2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 1 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务分析与决策财务分析全面预算管理 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 2 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务分析与决策财务分析全面预算管理 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 3 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务分析财务报表分析经营财务分析项目投资可行性分析 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 4 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务分析财务报表分析经营财务分析项目投资可行性分析 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 5 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析一、财务分析是件费时费力的工作 1. 财务分析是指以财务报表(主要指资产负债表、损益表、现金流量表) 为分析对象,采用指标分析、趋势分析、结构分析、行业比较分析、竞争对手分析等方法,从获利、偿债、营运、资本结构、资产结构、收入、成本费用、利润、现金流量、风险、成长等方面剖析企业状况,诊断问题症结,提供决策支持。 1)整理分析对象一般要进行纵向分析,需要至少两期报表数据(主要指资产负债表、损益表、现金流量表),往往会收集三期数据,可能需要整理成 EXCEL 格式或其它格式,对三期数据收集整理需要时间。 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 6 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析 3)寻找参照标准为了准确得出企业在行业中的位置,与竞争对手比较优势与劣势,需要搜集行业标准或竞争对手标准,这无疑会耗费一定人力与时间。 4)分析要求全面通过对主要财务报表的分析,应能全面诊断企业经营状况,提供决策建议。全面诊断,是通过全面分析得出的。基于三张报表全面分析,应该从获利、偿债、营运、资本结构、资产结构、收入、成本费用、利润、现金流量、风险、成长等方面逐块剖析,每一块的分析,应该有指标、有图形、有文字结合在一起,图文并茂的展现。这会耗去财务分析人员、财务经理或财务总监的很长时间,一天、两天、一周甚至更长时间。 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 7 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析 5)指标计算繁杂全面分析,可能涉及上百个分析指标,每个指标不仅要计算当年结果, 还要计算去年(两期数据)结果、前年结果(三期数据)乃至更早结果( 依据搜集数据而定),计算的工作量就已经很大了。 6)经营状况诊断逻辑复杂分析的目的不是为了展现指标和图形,而是诊断财务状况、经营成果和现金获取能力,为企业下一步经营决策提供专业支持。根据上百个指标计算结果纵比(自身不同期间比较)和横比(和行业标准比较),依据职业判断,得出诊断意见,提供相应决策建议。由于数据不同,结论就会不同,这需要分析人员、财务经理或财务总监精力高度集中,根据科学财务分析理论和丰富分析经验,消耗大量时间才能分析完毕。 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 8 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析一、应该如何进行财务分析 1)结构分析利润分几个层次:主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。 a) 主营业务利润主营业务利润是指主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。 b) 营业利润营业利润是指主营业务利润加其它业务利润,减期间费用(营业费用、管理费用、财务费用)。 c) 利润总额利润总额是指营业利润加营业外收入,减营业外支出, 加投资收益,加补贴收入。 d)净利润净利润是指利润总额减企业所得税。 e)收入利润比 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 9 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析当期上期绝对增长增长率收入主营业务利润率收入营业务利润率收入利润率收入净利率 2017-6-5 智能财务决策作者:蒋勇 10 精品资料网掌握智能财务决策系统设计方法--- 财务分析与决策财务报表分析 1)利润可靠性分析影响利润可靠的因素无非两方面:一方面虚增或虚减收入,另一方面虚减或虚增成本费用。从纳税角度,企业倾向通过帐务处理减少利润;从贷款或汇报业绩方面,企业倾向通过帐务处理扩大利润。减少利润的方法无非隐藏收入、虚增成本费用;扩大利润的方法无非虚增收入、虚减成本费用。隐藏收入的手段常为,销***不入帐或缓入帐;虚增成本费用方法常为找各种发票填充成本费用;虚增收入的方法常为虚增应收帐款;虚减成本费用的方式常为不良资产长