文档介绍：电算化体系的跨年度调解要领(1)
如今已有越来越多的企业接纳财政软件举行账务和报表处置惩罚，这给一样平常的管帐核算事情带来了极大的便利。但当产生资产欠债表日后事项、必要在财政软件体系中举行有关账务调解时，却显得比手工处置惩罚还贫困，很电算化体系的跨年度调解要领(1)
如今已有越来越多的企业接纳财政软件举行账务和报表处置惩罚，这给一样平常的管帐核算事情带来了极大的便利。但当产生资产欠债表日后事项、必要在财政软件体系中举行有关账务调解时，却显得比手工处置惩罚还贫困，很多财会职员也莫衷一是。如安在财政软件中举行跨年度账项调解，企业的做法不一，如今重要有以下三种处置惩罚方法：
第一种，在财政软件体系内不作处置惩罚，而是将体系天生的报表导出，再用Exel直接对报表工程举行调解，并在事情稿本中对有关事项加以说明。
这种要领的动身点是以为体系内年结月结后都不宜举行任那边置惩罚。由于这种处置惩罚要领在财政软件体系内无任何调解处置惩罚，体系现实上起到的是一样平常业务凭据录入汇总的作用；而调解现实上是通过手工来完成。如许，一套完备的业务被支解为手工和电脑两块处置惩罚，当调解分录不但限于利润分派业务时，在报表事情稿本上记载庞大的调解业务，未便于以后查询。
第二种，在上年年末未举行年结之前先备份一套账套文件、再将原账套举行年结后用于下年的一样平常管帐业务处置惩罚。当有调解事项产生时，将全部调解凭据录入备份账套内，天生调解后的报表，再举行年结，然后在该次年结后天生的新账套内，导入下年凭据、继承下年以后月份的事情。
这种要领将资产欠债表日后事项，视同报表当期的管帐事项处置惩罚，保持账表的同等性和一连性。但这种要领与管帐制度的有关划定相辩论，而且屡次年结保存多个账套，存在存心变动管帐信息的大概。而且当下年新增管帐科目及核算工程数目较大时，导入凭据时会重复遇到因科目、工程不存在而无法导入的环境；为保持两个账套内科目、工程标同等，也必要较多的人工输入。
第三种，资产欠债表日后事项的调解凭据录入下年利用的账套内，同时修改体系主动天生报表的盘算公式，以原有报表取数公式加上手工盘算的调解数，调解年初数或上年纪。
这种要领切合管帐制度的要求，事情量也小，是一种比力可取的要领。囿于资产欠债表日后事项的管帐处置惩罚原那么，是将上年现实谋划环境在本年反响，但假设调解事项涉及的业务范畴比力广、金额较大，根据上年账务科目做的一些阐发将禁绝确。固然报表重要工程调解后切合上年现实，但用于专项阐发的明细工程难以同时调解。
综合思量管帐信息连接性和企业内部办理的要求，笔者以为：资产欠债表日后事项的调解应接纳第三种要领处置惩罚；当调解的金额较大时，应同时利用第二种要领将账务处置惩罚复原为业务当期，以利于内部门析。下面以实例说明。
例2002年底A企业总资产范围5000万元，应收账款1400万元，存货中发出商品400万元。管帐师事件所审计时，创造“发出商品〞科目反响的商品已送交其紧张大客户，贩卖条约约定贩卖额〔含税〕为500万元，定金为条约贩卖金额的40%并已收到，A企业向客户开具收据并在“其他应付款〞科目中反响200万元。
阐发：这是一项贩卖业务，企业因货款未完全收到，不肯提早缴纳增值税而未确认贩卖收入。审计创造后，企业同意将该笔收入如实反响。