文档介绍：中国银行业监视管理委员会令
2021年第1号
?商业银行资本管理方法〔试行〕?已经中国银监会第115次主席会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚根据商业银行及其附属机构股权结构变动、业务类别及风险状况确定和调整其并表资本充足率的计算范围。
第二节资本充足率计算公式
第十九条商业银行应当按照以下公式计算资本充足率：
第二十条商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。商业银行应当按照本方法第三章的规定计算各级资本和扣除项。
第二十一条商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。商业银行应当按照本
方法第四章、第五章和第六章的规定分别计量信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。
第三节资本充足率监管要求
第二十二条商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、储藏资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本要求以及第二支柱资本要求。
第二十三条商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：
〔一〕核心一级资本充足率不得低于5%。
〔二〕一级资本充足率不得低于6%。
〔三〕资本充足率不得低于8%。
第二十四条商业银行应当在最低资本要求的根底上计提储藏资本。%，由核心一级资本来满足。
特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储藏资本要求之上计提逆周期资本。逆周期资本要求为风险加权资产的0-%，由核心一级资本来满足。
逆周期资本的计提与运用规如此另行规定。
第二十五条除本方法第二十三条和第二十四条规定的最低资本要求、储藏资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还应当计提附加资本。
国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。国内系统重要性银行的认定标准另行规定。
假如国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。
第二十六条除本方法第二十三条、第二十四条和第二十五条规定的资本要求以外，银监会有权在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求，确保资本充分覆盖风险，包括：
〔一〕根据风险判断，针对局部资产组合提出的特定资本要求；
〔二〕根据监视检查结果，针对单家银行提出的特定资本要求。
第二十七条除上述资本充足率监管要求外，商业银行还应当满足杠杆率监管要求。
杠杆率的计算规如此和监管要求另行规定。
第三章资本定义
第一节资本组成
第二十八条商业银行发行的资本工具应符合本方法附件1规定的合格标准。
第二十九条核心一级资本包括：
〔一〕实收资本或普通股。
〔二〕资本公积。
〔三〕盈余公积。
〔四〕一般风险准备。
〔五〕未分配利润。
〔六〕少数股东资本可计入局部。
第三十条其它一级资本包括：
〔一〕其它一级资本工具及其溢价。
〔二〕少数股东资本可计入局部。
第三十一条二级资本包括：
〔一〕二级资本工具及其溢价。
〔二〕超额贷款损失准备。
，超额贷款损失准备可计入二级资本，%。
前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的局部。贷款损失准备最低要求指100%拨备覆盖率对应的贷款损失准备和应计提的贷款损失专项准备两者中的较大者。
，超额贷款损失准备可计入二级资本，%。
前款所称超额贷款损失准备是指商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的局部。
〔三〕少数股东资本可计入局部。
第二节资本扣除项
第三十二条计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除以下工程：
〔一〕商誉。
〔二〕其它无形资产〔土地使用权除外〕。
〔三〕由经营亏损引起的净递延税资产。
〔四〕贷款损失准备缺口。
，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的局部。
，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于预期损失的局部。
〔五〕资产证券化销售利得。
〔六〕确定受益类的养老金资产净额。
〔七〕直接或间接持有本银行的股票。
〔八〕对资产负债表中未按公允价值计量的工程进展套期形成的现金流储藏，假如为正值，应予以扣除；假如为负值，应予以加回。
〔九〕商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。
第