文档介绍：注册税务师(CTA)历年真题9辑
注册税务师(CTA)历年真题9辑 第1辑
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括( )。
A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土契税的有关规定及其应纳税额的计算是否熟悉。按税法规定，房屋交换的，其计税依据为房屋的交换差额，并由支付差额的一方缴纳契税。按规定计算，应由甲方缴纳契税0、75万元，故选项B正确。
企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为200万元，投资 性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该 项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万 元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为（ ）万元。
A．60
B．40
C．80
D．10
正确答案：A本题相关分录如下： 借：银行存款200 贷：其他业务收入200借：其他业务成本160 贷：投资性房地产——成本140 投资性房地产——公允价值变动20将公允价值变动损益科目的金额转出至其他业务收入： 借：公允价值变动损益20 贷：其他业务收入20（这笔分录借贷双方都是损益类科目，不影响处置当期的损益）再将转换时产生的资本公积金额转出： 借：资本公积20 贷：其他业务收入20从上面的分录可以得出，处置当期的损益=200—160+20=60（万元）。
人民法院的裁定（ ）。
A．不合法，破产企业不能由上级主管部门接管
B．合法，破产企业可以由上级主管部门接管
C．合法，人民法院有权指定破产企业的上级主管部门负责清算
D．不合法，人民法院无权指定破产企业的上级主管部门负责清算
E．不合法，但人民法院可以从企业上级主管部门、政府财政部门等有关部门和专业人员中指定清算组员
正确答案：AE
长期股权投资会计处理的成本法与权益法的主要区别在于（ ）。
A．成本法按成本入账，权益法按市价入账
B．成本法下，在收到现金股利时确认投资收益；权益法下，在被投资单位宣告发放现金股利时按应分得部分冲减投资账面价值
C．成本法下，长期股权投资账面价值一般保持不变；权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资单位的所有者权益的变动而变动
D．成本法下，期末按成本计价；权益法下，期末按市价计价
E．两种方法遵循了不同的会计原则
正确答案：BC成本法是指长期股权投资按投资成本计价的方法，权益法下是指最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有的被投资单位的所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法，二者采用的方法不同，但是并不是遵循的会计原则不同，期末时都是按照账面价值与可收回金额孰低法进行计价。
某演员一次获得表演收入50000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠12600元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A．4600
B．6400
C．5200
D．7200
正确答案：B解析：公益救济性捐赠限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)，实际捐赠12600元，税前准予扣除12000元。该劳务收入应缴纳个人所得税=50000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000=6400(元)。
经初步调整后应纳税所得额为( )元。
A．137050
B．140005
C．160003
D．124200
正确答案：A解析：工资超支＝15万元-＝ 福利费、工会经费、职工教育经费超支=6000万元×%＝ 招待费超支=-100万元×5‰=2万元 非广告赞助支出不得列支 国债利息不计入应税所得 故调整后的所得额＝(74-++2+3-1+2)万元＝＝137050元
我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（ ）。
A．采用生产型增值税
B．减税的存在
C．法定增值额大于理论增值额
D．出口退税不彻底
正确答案：AC
注册税务师(CTA)历年真题9辑 第3辑
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（ ）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A．54
B．45
C．36
D．63
正确答案：A房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，对于等价交换房产不交契税。 所以，总共应纳契税=(1500+3